Autor: Redakcja

4 lutego 2017 zorientowałam się, że Klient mojego biura rachunkowego 31 grudnia 2016 roku przekroczył limit 150.000 zł uprawniający do zwolnienia z VAT w 2016 roku. Czy w 2017 roku może on korzystać ze zwolnienia skoro jest mowa o limicie 200.000 zł - nie złożyłam dotąd VAT-R? Czy mam teraz złożyć deklarację za grudzień i VAT-R rejestracja oraz rezygnacja? Faktur za styczeń jeszcze nie wystawiliśmy - korzystamy z możliwości ich wystawienia w terminie do 15 dnia miesiąca następnego. Chcę je wystawić ze stawką zwolnioną, ale czy na pewno mogę?

Firma zajmuje się organizacją szkoleń, które w przeważającej części mają charakter kilkudniowy. W celu zwiększenia efektywności procesów edukacyjnych, szkolenia mają charakter wyjazdowy i odbywają się w kurortach górskich. Sprzedane szkolenie zawiera w sobie wartość usługi szkoleniowej, ale także zakwaterowanie hotelowe wraz z pełnym wyżywieniem. Do sprzedawanych szkoleń stosowana jest stawka VAT w wysokości 23%. Czy w takim przypadku firma szkoleniowa może odliczać podatek VAT z faktur wystawianych przez hotel - w części dotyczącej usługi żywieniowej i noclegowej?

Klient wystawił fakturę zaliczkową na usługę w listopadzie 2016, a końcowe rozliczenie ma nastąpić w marcu 2017. W myśl nowych przepisów należy tę fakturę zaliczkową skorygować. Nie bardzo wiem jak mam wystawić fakturę końcową. Umowa na roboty budowlane na 160 tyś netto, faktura zaliczkowa w listopadzie na 48 tyś netto, 23% VAT. Jak wystawić fakturę końcową na odwrotne obciążenie rozliczając tę zaliczkę?

Jestem lekarzem rodzinnym, do tej pory świadczyłem wyłącznie usługi dla przychodni, szpitali i nie stosowałem kasy fiskalnej. W 2017 roku zamierzam rozpocząć świadczenie usług drogą elektroniczną dla ogółu pacjentów stawiając wirtualną diagnozę polegającą na prezentacji potencjalnych zagrożeń i chorób powiązanych z symptomami i predyspozycjami podanymi przez pacjenta w czasie Wirtualnego Wywiadu. Wirtualna diagnoza nie zastępuje diagnozy ani porady lekarskiej, ale ułatwia szybką reakcję i wskazanie specjalisty mogącego podjąć właściwe leczenie. Usługi będą odpłatne. Czy muszę mieć kasę fiskalną i od kiedy?

Zgodnie z art. 20c ust.1 i 7 ustawy o systemie oświaty do publicznego przedszkola przyjmuje się kandydatów zamieszkałych na obszarze danej gminy. Jeżeli do samorządowego przedszkola, uczęszcza dziecko niebędące mieszkańcem Gminy, to gmina, której mieszkańcem jest to dziecko pokrywa koszty wychowania przedszkolnego. Obowiązek ten wynika wprost z w/w ustawy. Zwrot kosztów wychowania przedszkolnego za dzieci mieszkańców innej gminy, uczęszczających do przedszkoli prowadzonych przez Gminę następował na podstawie księgowej noty obciążeniowej. Jak sytuacja ma wyglądać w 2017 roku? Czy w tym przypadku powinny być wystawiane faktury? Jeśli tak to z jaką stawką? Czy nota wystawiona w styczniu 2017 roku obejmująca miesiące 2016 roku powinna być już fakturą?

Spółka w 2015 roku otworzyła działalność związaną z hodowlą ślimaka. Spodziewaliśmy się szybszego, niż się okazało w praktyce uruchomienia procesu produkcyjnego. W tym czasie nie występowały przychody, ale ponoszono koszty związane z uruchomieniem produkcji a faktury kosztowe rozliczano w ewidencji zakupu. W okresach miesięcznych spółka składała do urzędu skarbowego deklaracje VAT „zerowe” - z uwagi na brak sprzedaży - nie wpisując jednocześnie wartości VAT naliczonego. VAT do przeniesienia uwzględniano w ewidencji zakupu. Czy spółka popełniła błąd nie wpisując w deklaracjach VAT sum podatku VAT naliczonego? Czy w związku z tym tenże VAT przepada i należy przeksięgować go na konta pozabilansowe? 

Dom Pomocy Społecznej, który jest jednostką organizacyjną powiatu, posiada samochód ciężarowy którym sporadycznie świadczy usługi transportowe dla fundacji, która działa przy Domu Pomocy i nie jest odrębną instytucją. Dotychczas wystawiał rachunek, którym obciążał fundację za koszty paliwa. Jak ma postąpić obecnie, po centralizacji podatku VAT. Jaki dokument wystawić i jaką stawkę podatku zastosować?

Czy dla pomniejszenia podatku naliczonego z faktury zakupowej można przyjąć kwotę wynikającą z ewidencji przebiegu pojazdu, z której jasno wynika przebieg pojazdu (czy do działalności, czy do czynności spoza działalności Powiatu), czy też zastosować prewspółczynnik?

Gmina jest właścicielem budynków, w których są świetlice wiejskie. Na podstawie umowy użyczenia z Domem Kultury Gmina przekazała świetlice do bezpłatnego używania - czynność nieopodatkowana VAT. Według umowy użyczenia biorący w użyczenie zobowiązuje się administrować użyczonymi świetlicami wraz z pomieszczeniami pomocniczymi w imieniu Gminy, zobowiązuje się również do wykonywania bieżących remontów na własny koszt oraz pokrywania kosztów związanych ze zwykłym ich utrzymaniem (opłaty za energię, zużycie wody, wywóz nieczystości, ubezpieczenie). Dom Kultury jest dotowany przez Gminę, ewentualne dochody ze świetlic czerpie Dom Kultury. Gmina nie wystawia faktur za udostępnianie świetlic osobom trzecim. Czy Gmina może odliczyć VAT z faktur za wykonanie centralnego ogrzewania w świetlicach?