Autor: Redakcja

4 lutego 2017 zorientowałam się, że Klient mojego biura rachunkowego 31 grudnia 2016 roku przekroczył limit 150.000 zł uprawniający do zwolnienia z VAT w 2016 roku. Czy w 2017 roku może on korzystać ze zwolnienia skoro jest mowa o limicie 200.000 zł - nie złożyłam dotąd VAT-R? Czy mam teraz złożyć deklarację za grudzień i VAT-R rejestracja oraz rezygnacja? Faktur za styczeń jeszcze nie wystawiliśmy - korzystamy z możliwości ich wystawienia w terminie do 15 dnia miesiąca następnego. Chcę je wystawić ze stawką zwolnioną, ale czy na pewno mogę?

Moje pytanie dotyczy usług związanych z naprawą i konserwacją dźwigów osobowych, towarowych oraz platform dla niepełnosprawnych. Moim zdaniem nie podlegają one odwrotnemu obciążeniu, gdyż mieszczą się w PKWiU 33.12.15. (takiego numeru nie ma w załączniku nr 14 do Ustawy o VAT). Ale firma dla której była robiona usługa odesłała nam fakturę do poprawienia z adnotacją, że powinien być zastosowany art.17 ustawy, gdyż jesteśmy tylko podwykonawcą. Podobnie jest z dzierżawą kontenerowej stacji trafo zasilania placu budowy dla podwykonawcy - czy będzie podlegała odwrotnemu obciążeniu? Proszę o właściwą interpretację.  

Czytelnik wynajmuje, w ramach najmu prywatnego, garaże i mieszkania na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy w związku z tym jest on zobowiązany do zakupu i ewidencjonowania najmu za pomocą kasy fiskalnej?

W 2015 roku średnioroczne zatrudnienie wyniosło 9 pracowników, w 2016 roku 15 pracowników, obrót roczny netto i suma aktywów na koniec 2015 roku nie przekroczyła 2 mln euro. Czy dany przedsiębiorca jest mikroprzedsiębiorcą, czy już małym przedsiębiorcą? Od kiedy musi wysyłać JPK VAT?

1 stycznia 2017 roku nastąpiła centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach budżetowych wprowadzona ustawą z 5 września 2016 roku zwaną specustawą o centralizacji. Nadal jednak pojawiają się wątpliwości, jak w praktyce prawidłowo rozliczać VAT po centralizacji. Dlatego zapraszamy Państwa do zapoznania się z opracowaniem bazującym na zapytaniach Czytelników wyjaśniającym wątpliwości, które pojawiają się podczas procesu centralizacji. 

Spółka w 2015 roku otworzyła działalność związaną z hodowlą ślimaka. Spodziewaliśmy się szybszego, niż się okazało w praktyce uruchomienia procesu produkcyjnego. W tym czasie nie występowały przychody, ale ponoszono koszty związane z uruchomieniem produkcji a faktury kosztowe rozliczano w ewidencji zakupu. W okresach miesięcznych spółka składała do urzędu skarbowego deklaracje VAT „zerowe” - z uwagi na brak sprzedaży - nie wpisując jednocześnie wartości VAT naliczonego. VAT do przeniesienia uwzględniano w ewidencji zakupu. Czy spółka popełniła błąd nie wpisując w deklaracjach VAT sum podatku VAT naliczonego? Czy w związku z tym tenże VAT przepada i należy przeksięgować go na konta pozabilansowe? 

Firma posiada dwa samochody typu VAN, od których stosuje odliczenie podatku naliczonego na poziomie 100%. Czy w sytuacji, w której auta te będą mogły być wykorzystywane do celów prywatnych przez pracowników, wystąpi konieczność stosowania ograniczenia w podatku naliczonym do wysokości 50% z tytułu zakupu paliwa i serwisu aut. Pracownikom w razie wykorzystania VAN-ów do celów prywatnych będzie doliczana kwota 400 zł do przychodów ze stosunku pracy?

Zgodnie z ustawą o systemie oświaty, szkoła może żądać od rodziców ucznia zwrotu kosztu zniszczonych, uszkodzonych lub niezwróconych podręczników lub materiałów edukacyjnych. Zwrot kosztu zakupu podręcznika lub materiału edukacyjnego zakupionego przez szkołę ze środków dotacji celowej stanowi dochód szkoły/jednostki samorządu terytorialnego. Czy opisane powyżej zdarzenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a jeśli tak to wg jakiej stawki?