Autor: Redakcja

Wersja obowiązująca od 01.03.2017

Zastąpiło rozporządzenie MF z 19.12.2008

Podatnik prowadzi działalność budowlaną. Kupuje działki i na nich buduje domy o powierzchni około 150 m2. Działki budowlane kupuje na podstawie aktów notarialnych, w ktrórych jako kupujący widnieje on oraz jego małżonka (maja wspólność majątkową). W akcie jest również zapis że zakup ten służy prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Podatnik po wybudowaniu domu na działce sprzedaje całość na VAT 8%. Wystawia fakturę VAT jak też sporządzany jest stosowny akt notarialny. Czy fakt, że żona widnieje także na tym akcie notarialnym zmienia coś czy też wpływa na stawkę VAT, czy trzeba zastosować w jakiejś części stawkę 23%? 

4 lutego 2017 zorientowałam się, że Klient mojego biura rachunkowego 31 grudnia 2016 roku przekroczył limit 150.000 zł uprawniający do zwolnienia z VAT w 2016 roku. Czy w 2017 roku może on korzystać ze zwolnienia skoro jest mowa o limicie 200.000 zł - nie złożyłam dotąd VAT-R? Czy mam teraz złożyć deklarację za grudzień i VAT-R rejestracja oraz rezygnacja? Faktur za styczeń jeszcze nie wystawiliśmy - korzystamy z możliwości ich wystawienia w terminie do 15 dnia miesiąca następnego. Chcę je wystawić ze stawką zwolnioną, ale czy na pewno mogę?

Moje pytanie dotyczy usług związanych z naprawą i konserwacją dźwigów osobowych, towarowych oraz platform dla niepełnosprawnych. Moim zdaniem nie podlegają one odwrotnemu obciążeniu, gdyż mieszczą się w PKWiU 33.12.15. (takiego numeru nie ma w załączniku nr 14 do Ustawy o VAT). Ale firma dla której była robiona usługa odesłała nam fakturę do poprawienia z adnotacją, że powinien być zastosowany art.17 ustawy, gdyż jesteśmy tylko podwykonawcą. Podobnie jest z dzierżawą kontenerowej stacji trafo zasilania placu budowy dla podwykonawcy - czy będzie podlegała odwrotnemu obciążeniu? Proszę o właściwą interpretację.  

Czytelnik wynajmuje, w ramach najmu prywatnego, garaże i mieszkania na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy w związku z tym jest on zobowiązany do zakupu i ewidencjonowania najmu za pomocą kasy fiskalnej?

W 2015 roku średnioroczne zatrudnienie wyniosło 9 pracowników, w 2016 roku 15 pracowników, obrót roczny netto i suma aktywów na koniec 2015 roku nie przekroczyła 2 mln euro. Czy dany przedsiębiorca jest mikroprzedsiębiorcą, czy już małym przedsiębiorcą? Od kiedy musi wysyłać JPK VAT?

Spółka w 2015 roku otworzyła działalność związaną z hodowlą ślimaka. Spodziewaliśmy się szybszego, niż się okazało w praktyce uruchomienia procesu produkcyjnego. W tym czasie nie występowały przychody, ale ponoszono koszty związane z uruchomieniem produkcji a faktury kosztowe rozliczano w ewidencji zakupu. W okresach miesięcznych spółka składała do urzędu skarbowego deklaracje VAT „zerowe” - z uwagi na brak sprzedaży - nie wpisując jednocześnie wartości VAT naliczonego. VAT do przeniesienia uwzględniano w ewidencji zakupu. Czy spółka popełniła błąd nie wpisując w deklaracjach VAT sum podatku VAT naliczonego? Czy w związku z tym tenże VAT przepada i należy przeksięgować go na konta pozabilansowe? 

Firma posiada dwa samochody typu VAN, od których stosuje odliczenie podatku naliczonego na poziomie 100%. Czy w sytuacji, w której auta te będą mogły być wykorzystywane do celów prywatnych przez pracowników, wystąpi konieczność stosowania ograniczenia w podatku naliczonym do wysokości 50% z tytułu zakupu paliwa i serwisu aut. Pracownikom w razie wykorzystania VAN-ów do celów prywatnych będzie doliczana kwota 400 zł do przychodów ze stosunku pracy?