W styczniowym wydaniu Sposób na VAT omówiliśmy zmiany w podatku VAT obowiązujące od 1 stycznia 2017 roku. Zmiany te wzbudzają wątpliwości i wiele pytań odnośnie zastosowania ich w praktyce. W niniejszym opracowaniu przedstawiamy Państwu na przykładach praktyczne znaczenie nowych zasad dotyczących m.in. usług budowlanych wykonywanych przez podwykonawców, ewidencji i deklaracji, rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, zwrotu 25 dniowego oraz zmian dotyczących jednostek budżetowych.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Czy zmiana od 1 stycznia 2017 roku ze stawki 23% na 0% dotyczy budowy statków i komponentów statków przez podwykonawców na terenie stoczni?
Zamykam działalność i chcę sprzedać urządzenia od których nie odliczałem VAT-u (kupiony na podstawie umów kupna-sprzedaży). Czy sprzedaż winna być opodatkowana VAT, czy zwolniona? Jak mam to zrobić aby było bez VAT?
Klient złożył zamówienie. E-faktura została do niego wysłana przed odbiorem towaru (który miał odebrać osobiście). Ze względu na małą ładowność samochodu nie mógł go wówczas odebrać, ale zobowiązał się, że odbierze towar w najbliższym czasie. Do dnia dzisiejszego towaru nie odebrał, nie ma z nim żadnego kontaktu (wyprowadził się z wynajętego lokalu). Za towar nie zapłacił. Faktura VAT wystawiona i wysłana do niego w postaci elektronicznej została ujęta przez nas w deklaracji VAT. Czy możemy anulować fakturę? Jak odzyskać uiszczony VAT? Korekty nikt nam teraz nie podpisze ...
Przy wystawianiu faktury na WDT dla holenderskiego kontrahenta zrobiono tzw. „czeski błąd” i zawyżono fakturę o 900 euro (m-c 08/2016). Przy rozliczaniu płatności w grudniu 2016 błąd ten zauważono i od razu sporządzano korektę zmniejszającą sprzedaż o 900 euro. W którym miesiącu ująć tę korektę w deklaracji VAT i VAT-UE w grudniu, czy cofać się do sierpnia?
Firma Polska montuje w Holandii wentylację w nieruchomości dla firmy niemieckiej. Materiał do tej usługi zakupiono od innej Polskiej firmy, która zakupiła ten materiał we Włoszech. Materiał ten jedzie bezpośrednio z Włoch do Holandii. Z jaką stawką VAT mają być wystawione faktury między kontrahentami?
Gmina planuje przekazać w drodze aportu nieruchomości oraz środki trwałe Spółce, w której Gmina i Miasto ma 100% udziałów. Szacowana wartość nieruchomości to ca 400.000 zł a środków trwałych ca 100.000 zł. Czy w związku z powyższym do w/w szacowanych wartości powinien być doliczony podatek VAT 23% w chwili wystawienia przez Gminę faktury VAT? Aport dotyczy przekazania odrębnych nieruchomości i składników trwałych do przedsiębiorstwa istniejącego od 2014 roku, lecz nie wyposażonego do tej pory w żadne nieruchomości.
31 grudnia 2016 roku Gmina utworzyła Spółkę, do której wniosła zorganizowaną część przedsiębiorstwa w postaci majątku, należności i zobowiązań (zgodnie z art.6 ust.1 ustawy o VAT). W miesiącu styczniu 2017 roku wynikła konieczność wystawienia faktur korygujących do faktur wystawionych w miesiącu grudniu jeszcze przez Referat Gospodarki Komunalnej w Gminie. Kto powinien wystawić te faktury korygujące, jeżeli Gmina nie realizuje już przekazanych Spółce zadań? Zadania dotyczą gospodarki wodno-ściekowej.
Jesteśmy po obowiązkowej centralizacji VAT w naszej Gminie. Musimy wystawić teraz fakturę za usługę wykonaną przez naszą szkołę w 2016 roku - wystawiamy ją z danymi Gminy czy jeszcze tylko szkoły? Otrzymaliśmy również w 2017 roku korektę faktury od dostawcy, który świadczył szkole usługę remontową w 2016 roku - czy wystarczą na niej dane szkoły czy powinna być też Gmina?
Czy Urząd Gminy może do odliczenia VAT naliczonego posługiwać się dwoma rodzajami prewspółczynnika tj. jeden obrotowy, np. do zakupów materiałów biurowych zakupionych dla pracowników UG, a drugi powierzchniowy - ten stosowany byłby tylko do odliczania VAT przy zakupach węgla do budynku, w którym 40% powierzchni zajmuje GOPS (działalność pozostająca poza VAT), a 60% powierzchni jest wynajmowana (VAT ze stawką 23%).
Pytanie odnośnie wzoru na wyliczenie proporcji dla urzędu obsługującego JST; skoro w mianowniku DUJST zawarte są dane z Rb-27s, czyli faktycznie te, które wpłynęły na konto urzędu to czy w liczniku symbol A (czyli roczny obrót z działalności gospodarczej) powinien stanowić kwotę obrotu która wpłynęła na konto urzędu a nie takiego który jest ujęty w deklaracjach VAT-7 (czyli tyle ile faktycznie sprzedaliśmy)?
Czy po centralizacji rozliczeń podatku VAT Gminy i jej jednostek organizacyjnych, Gmina dokonując odliczeń podatku wyłącznie od zakupów związanych z utrzymaniem, eksploatacją, remontami budowli szkoły (w odniesieniu, do których jest zobowiązana do stosowania przepisów o sposobie określenia proporcji [prewspółczynnik] zawartych w ustawie o VAT) może stosować prewspółczynnik ustalony odrębnie dla każdej szkoły, jako iloczyn udziału kubatury pomieszczeń wykorzystywanych do działalności statutowej i działalności gospodarczej związanej z wynajmem w ogólnej kubaturze budowli szkoły i udziału wykorzystywania pomieszczeń na cele działalności gospodarczej w ogólnym wykorzystywaniu tych pomieszczeń?
ZGKiM w grudniu 2016 roku (wówczas odrębny podatnik VAT) kupił kasę fiskalną. Od stycznia po centralizacji nie jest już podatnikiem VAT, wiemy, że kasę możemy nadal jednak używać. Pytanie dotyczy ulgi na kasę - kupił ZGKiM, powinien 3 lata działać. Czy scentralizowanie pozbawia nas ulgi i kto powinien złożyć teraz wniosek o ulgę?