W sytuacji, gdy w związku z przemieszczeniem towarów z Polski do Wielkiej Brytanii jest/będzie przenoszone prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przez Spółkę na kontrahenta z Wielkiej Brytanii, to nastąpi eksport towarów opodatkowany na terytorium Polski. Jednocześnie Podatnik jest/będzie uprawniony do opodatkowania eksportu towarów stawką VAT 0%, bowiem spełnione są/będą warunki odnoszące się do dokumentów potwierdzających eksport towarów.
W sytuacji, gdy towar jest wywożony z Polski na terytorium państwa trzeciego (Wielka Brytania), a wywóz poza terytorium Unii Europejskiej nie następuje w wyniku przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, to transakcja taka nie stanowi eksportu towarów.
Jeśli Podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego i Podatnik ma prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, to Podatnik powinien wykazywać sprzedaż towarów dokonaną na terytorium Wielkiej Brytanii w polu K_11 (część ewidencyjna) oraz P_11 (część deklaracyjna) pliku JPK_V7M.
Autor: Redakcja
Świadczone przez Podatnika w ramach projektu badania: przeprowadzenie badań w celu określenia mechanizmów i funkcji psychologicznych będących podłożem docelowej gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań w celu opracowania konkretnych mechanizmów i funkcji gry terapeutycznej na podstawie psychologicznej struktury gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań i integracji modułu aplikacji z częścią fizyczną gry terapeutycznej, badanie efektywności terapeutycznej gry, przeprowadzenie terapii psychologicznej
w oparciu o grę terapeutyczną - nie będą korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust.1 pkt 19 ustawy, gdyż nie można uznać, że czynności te mają charakter usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.
W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.
Wskazane przez Spółkę dokumenty potwierdzają, że usługa transportu towarów na terytorium kraju stanowi część usługi transportu międzynarodowego. W konsekwencji Podatmik będzie uprawniony do zastosowania obniżonej do wysokości 0% stawki podatku dla świadczonych usług transportu drogowego.
Wartość sprzedaży dokonywaną przez Podatnika wysyłkowo na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również na terytorium państwa niebędącego członkiem Unii Europejskiej, należy wliczać do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.
Podatnik będzie miał obowiązek oznaczać symbolem GTU 05 sprzedaż złomu metalowego. Podatnik nie będzie miał obowiązku oznaczać symbolem GTU 05 dostawy rur i elementów instalacji odpylającej, opaski rurowej z taśmą uszczelniającą, filtró podciśnieniowych, nadciśnieniowych i urządzenia odpylającego.
W przypadku dostawy złomu metalowego ujętego w poz. 84 załącznika nr 15 do ustawy o symbolu PKWiU 38.11.58.0 oraz towarów z poz. 32 ww. załącznika sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 24.20.40.0, należy zastosować mechanizm podzielonej płatności, w sytuacji gdy wystawiona faktura z tytułu dostawy będzie opiewała na kwotę należności brutto powyżej 15.000 zł.
Dłużnik, w odniesieniu do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym, wystąpi w charakterze podatnika VAT, bowiem działka została nabyta przez Dłużnika do działalności gospodarczej i stanowi majątek jego przedsiębiorstwa. W konsekwencji, dostawa przez Komornika niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu VAT.
Do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z podatku wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy ani z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W konsekwencji transakcja ta w całości będzie opodatkowana z zastosowaniem właściwej stawki podatku od towarów i usług.
Czynność udostępnienia Aplikacji w zamian za Opłatę Subskrypcyjną i czynność udzielenia nieoprocentowanych pożyczek będą stanowiły dwa odrębne świadczenia, wykonywane przez Podatnika na rzecz dwóch nabywców. Podatnik z tytułu udzielanych pożyczek pracownikom nie uzyska wynagrodzenia w postaci odsetek ani wynagrodzenia w postaci prowizji, dlatego czynność ta nie podlega opodatkowaniu VAT. Czynność udostępnienia Aplikacji w zamian za Opłatę Subskrypcyjną będzie stanowiła odpłatne świadczenie usług, które będzie podlegało opodatkowaniu VAT według właściwej stawki.
Podatnik będzie uprawniony do odliczania w pełnej wysokości podatku VAT z tytułu zakupów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, bowiem wykonywane przez Podatnika czynności udzielenia nieoprocentowanych pożyczek towarzyszą działalności gospodarczej Spółki i nie stanowią obok niej odrębnego przedmiotu działalności podatnika.
Podatnik ma prawo prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii i nie będzie zobowiązany do wymiany na kasy on-line, bowiem świadczone przez Podatnika usługi medyczne, diagnostyczne i dentystyczne w ramach NFZ jak i w ramach prywatnych przyjęć, wykonywane są przez lekarzy i lekarzy dentystów, pozostających z Podatnikiem w stosunku pracy w ramach um. o pracę, um. zlecenie oraz um. cywilno-prawnych.
Podejmowane przez Podatnika działania - tj. udzielenie pełnomocnictw lub zgody kupujacemu w celu składania wniosków, uzyskiwania pozwoleń, decyzji, uzgodnień, sprawdzeń, opinii, warunków technicznych i przyłączy, prowadzenia badań i odwiertów, badań archeologicznych ratowniczych - wykluczają sprzedaż przedmiotowej nieruchomości gruntowej w ramach zarządu swoim majątkiem prywatnym. Sprzedaż działek będzie dostawą dokonaną w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, a Podatnik będzie działał jako podatnik VAT. Sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia od VAT i będzie opodatkowana podatkiem VAT według właściwej stawki VAT.
Czynność nieodpłatnego użyczenia przez Gminę na rzecz Centrum Kultury budynków/budowli wraz z wyposażeniem będzie stanowiło czynność o której mowa w art. 8 ust. 2, a tym samym jako świadczenie usług będzie podlegało opodatkowaniu. Podstawą opodatkowania będzie koszt świadczenia tych usług poniesiony przez Gminę. Z uwagi na brak zmiany wykorzystywania środków trwałych, nie powstanie obowiązek dokonania stosownych korekt podatku naliczonego.
W sytuacji, gdy Gmina będzie w stanie przyporządkować kwoty podatku VAT naliczonego do działalności gospodarczej, to będzie miała prawo do odliczenia podatku w części, w jakiej wydatki te będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Natomiast w sytuacji, gdy Gmina nie będzie miała możliwości przyporządkowania w całości do działalności gospodarczej podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług stanowiących wydatki inwestycyjne ponoszone na cmentarz, to winna dokonać wyliczenia kwoty podatku naliczonego przypisanego do działalności gospodarczej z zastosowaniem preproporcji.
W związku z wykonywaniem na cmentarzu przez Gminę zarówno czynności podlegających VAT, jak też czynności pozostających poza zakresem VAT, Gmina nie będzie mogła dokonać korekty z tytułu budowy cmentarza przy użyciu proporcji „sprzedażowej”, bowiem sposób ten nie uwzględnia dofinansowania działalności cmentarnej ze środków publicznych, co powoduje, że prewspółczynnik służący do wyliczenia podatku naliczonego nie jest ustalony w oparciu o wysokość zrealizowanego obrotu z działalności gospodarczej odniesionego do zrealizowanych dochodów (przychodów).