Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych dokonanych przez jej wspólników przed jej zarejestrowaniem – orzekł Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 1 marca 2012 roku w sprawie C-280/10 Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wąsiewicz spółka jawna przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Poznaniu.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
W obecnych czasach, gdy sprzedawcy muszą szybko dostosowywać się do potrzeb klienta, jedną z konkurencyjnych ofert jest sprzedaż towarów na raty, także bez pośrednictwa banku. Przy zawieraniu i wykonywaniu tego typu umów często pojawia się pytanie o sposób opodatkowania podatkiem od towarów i usług takiej sprzedaży.
Nasza Spółka zakupiła od niemieckiej firmy licencję na użytkowanie programu do maszyny mieszającej nasiona. Niemiecki kontrahent wystawił fakturę 27 lutego 2012 roku, natomiast licencję otrzymaliśmy 14 marca 2012 roku. Należność zapłaciliśmy 1 kwietnia 2012 roku. Czy taką transakcje powinniśmy wykazać w deklaracji VAT-7? Jeśli tak, to w którym miesiącu?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej nabywamy usługę transportu towaru z Polski do Francji. Fakturę za usługę transportową wystawił duński przewoźnik 9 marca 2012 roku, natomiast towar został dostarczony do klienta we Francji 27 lutego 2012. Należność wynikającą z faktury zapłaciłem 23 marca. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w związku z tą usługą? Jaki kurs wymiany walut powinienem zastosować w celu przeliczenia faktury na PLN?
W odpowiedzi na zapytania Związku Dealerów Samochodów odnośnie możliwości odliczania w pełnej wysokości podatku od towarów i usług od samochodów „z kratką” po 31 grudnia 2012 roku, Minister Finansów poinformował, że zostały podjęte działania w celu przedłużenia okresu zawieszenia możliwości pełnego odliczenia VAT od tych pojazdów do końca roku 2013 poprzez kolejną zmianę ustawy o podatku od towarów i usług.
Jeżeli faktura przesłana jest bez elektronicznego podpisu, zawiera wymagane przepisami prawa dane oraz zapewniona została autentyczność pochodzenia takiej faktury i integralność jej treści, to taką fakturę należy uznać za prawidłową w świetle obowiązujących przepisów prawa – takie stanowisko wyraziło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na zapytanie poselskie numer 429 z 2 lutego 2012 roku.
Nasza firma od lat tworzy ogólną rezerwę na należności nieściągalne w wysokości 3% salda należności. Podobno nie można tworzyć tego typu rezerw ogólnych. Proszę o pomoc w jaki sposób powinniśmy podejść do tej kwestii?
Mam leasing finansowy w walucie obcej. Jak powinno się księgować różnice kursowe od wpłacanych rat leasingowych i WOL? Z jednej strony powstają różnice kursowe wynikające z innego kursu na nocie obciążeniowej za kolejną ratę leasingową i kursem z dnia zapłaty. Ale co jeszcze z „rozliczeniem przedmiotu leasingu”? Tam zaksięgowano wartość początkową wg kursu z dnia przyjęcia przedmiotu leasingu, a kolejne raty w części kapitałowej są przeliczane wg innego kursu. Czy tutaj też się robi różnice kursowe, czy może wycenia się na koniec roku zobowiązanie z tytułu przedmiotu leasingu?
Posiadam obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu prowadzenia ksiąg rachunkowych (suma gwarancyjna 10.000 euro). Przegapiłam termin zgłoszenia podatnika do VAT z powodu przekroczenia limitu. Szkodą są odsetki jakie podatnik (a właściwie ja) musiał zapłacić za nieterminowe wpłaty VAT. Ubezpieczyciel odmówił wypłaty, uzasadniając to tym, że prowadzenie ewidencji do celów podatkowych nie jest czynnością z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, tylko z zakresu doradztwa podatkowego (suma gwarancyjna 15.000 euro), a takiego ubezpieczenia nie posiadałam. Czy ubezpieczyciel ma rację?
Takie stanowisko wyraził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej numer IBPP4/443-1613/11/EJ z 17 stycznia 2012 roku.
Problemem, który budzi mój niepokój jest sposób zaksięgowania pomocy finansowej otrzymywanej co rok z ARiMR - jest to zwrot 75% kosztów poniesionych na inwestycje wg 5 letniego „Planu Dochodzenia do Uznania” przez grupę sadowników oraz kilku % pomocy na działalność administracyjną. Pomoc ta jest otrzymywana w kolejnym roku obrachunkowym. Skutkuje to wykazaniem z reguły ogromnej straty dla Urzędu Skarbowego, którą można pokryć pomocą finansową otrzymaną z ARiMR, ale dopiero w kolejnym roku po jej otrzymaniu. Inwestycje są przeprowadzane corocznie, więc sytuacja się powtarza. Wydatkami inwestycyjnymi wg. PDU, (poza zakupami środków trwałych) są również skrzynio-palety, opakowania i inne, których wartość jest poniżej 3.500 zł netto i odnoszone są bezpośrednio w koszty bieżącej działalności. Mam pytanie: jak rozliczyć inwestycje tegoroczne (kilka milionów zł)? W jaki sposób zaksięgować pomoc finansową i jak zainicjować tą, którą otrzymamy w przyszłym roku. Jaki będzie to miało wpływ na bilans? Obawiam się, że jak w tym roku wykażę wielomilionową stratę, a w przyszłym roku po otrzymaniu z ARiMR 75% poniesionych kosztów netto, to z kolei przyniesie odwrotny skutek – wielomilionowy zysk?
Naczelny Sąd Administracyjny, postanowieniem o sygnaturze I FSK 484/11 skierował do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej zapytanie o zgodność art.19 ust.13 pkt 2 lit.a i b ustawy o podatku od towarów i usług z przepisami Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.