Dział: Rozliczenia płatnika

Czy spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2587 ze zm.)?

Spółka z o.o. opodatkowana estońskim CIT udzieliła oprocentowanej pożyczki spółce powiązanej. Spółka powiązana jest spółką komandytową, w której komandytariuszami są wspólnicy spółki z o.o. Czy w takiej sytuacji udzielenie pożyczki należy opodatkować estońskim CIT?

Spółka przekazała osiągnięty zysk w 2024 r. na kapitał zapasowy. Ponadto przekazała także osiągnięte zyski za lata 2022 i 2023 na kapitał zapasowy. Nie wyklucza również możliwości pokrycia ewentualnej przyszłej straty bilansowej z zysków przekazanych na kapitał zapasowy bądź wypłaty dywidendy z zysków dotychczas przekazanych bądź przekazanych w przyszłości na kapitał zapasowy lub rezerwowy. Zaznacza, że w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o pokryciu straty bilansowej bądź wypłaty dywidendy z kapitału zapasowego, w odpowiednich uchwałach Zgromadzenia Wspólników spółka szczegółowo określi, w jakiej części z zysku oraz za jaki rok zostanie pokryta strata bilansowa bądź wypłacona dywidenda. Czy w takim przypadku podatnik będzie mógł zaliczyć do kosztów hipotetyczne odsetki? Czy będzie mógł skorygować wcześniejsze deklaracje?

Podatnik zamierza udzielać swoim pracownikom niskooprocentowanych pożyczek ze środków obrotowych. W tym przypadku oprocentowanie ma wynieść zaledwie 2%, tym samym jest ono zdecydowanie niższe niż rynkowe. Mimo to każdy z pracowników może otrzymać pożyczkę na takich samych zasadach – jeden pracownik może otrzymać tylko jedną pożyczkę. W związku z tym podatnik zastanawia się, czy u pracowników powstanie nieodpłatny przychód w wysokości różnicy między oprocentowaniem rynkowym a oprocentowaniem pożyczki pracowniczej. Czy w tej sytuacji będzie konieczność sporządzenia zeznania PIT?

Firma podjęła decyzję o wręczeniu pracownikom z okazji świąt Bożego Narodzenia kart podarunkowych. Pracownik będzie mógł wybrać albo kartę do centrum odnowy biologicznej – siłownia, spa, masaże relaksacyjne, gabinety kosmetyczne, albo kartę do Empiku, którą będzie mógł wykorzystać na zakup prezentu dla siebie i swojej rodziny. Jest to jedna z form podziękowania za dobry rok dla firmy. Jest to pierwsza taka inicjatywa zarządu firmy. Czy tego rodzaju świadczenie należy traktować jak świadczenia w ramach stosunku pracy, czyli jako formę wynagrodzenia za pracę, od którego firma powinna pobrać podatek dochodowy?

Przedsiębiorstwo w ramach prowadzonej działalności oprócz sprzedaży wyposażenia sklepów, m.in. lad i witryn chłodniczych, zapewnia również obsługę serwisową. W wypadku zgłoszenia awarii pracownicy dojeżdżają do klienta, wykorzystując własne samochody. Przedsiębiorstwo zawarło z pracownikami umowy w sprawie używania prywatnych samochodów osobowych do celów służbowych. W ramach umowy pracownikowi przysługuje comiesięczny ryczałt obliczony jako iloczyn miesięcznego limitu kilometrów na jazdy lokalne i stawki za 1 kilometr przebiegu, określonej w rozporządzeniu w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych. Czy wypłata powyższego ryczałtu stanowić będzie dla pracownika dochód ze stosunku pracy, obligujący przedsiębiorstwo jako płatnika do pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych?

Z początkiem roku nawiązaliśmy współpracę z amerykańską spółką LLP, która będzie świadczyć na naszą rzecz usługi prawne. W jaki sposób zabezpieczyć stosowanie zwolnienia z obowiązku poboru podatku u źródła?

Duża zagraniczna firma otworzyła swój odział produkcyjny. Zgodnie z polityką, jaką stosuje na całym świecie, zorganizowała na terenie zakładu pracy szwedzki stół dla wszystkich pracowników. Dzięki temu zabiegowi pracownicy mają możliwość spożywania posiłków. Skorzystanie z posiłku jest możliwe przez ok. półtorej godziny w ciągu dnia w porze obiadowej. Możliwość skorzystania z posiłków przysługuje wszystkim pracownikom. Z uwagi na charakter szwedzkiego stołu posiłki nie są przypisane do konkretnych pracowników. Czy w tej sytuacji u pracowników powstaje przychód do opodatkowania?