Kategoria: Artykuły

Prowadzę działalność gospodarczą nr PKD 45.11.Z (handel samochodami). Zakupiłem samochód na umowę kupna-sprzedaży na imię i nazwisko tylko i wyłącznie do celów prywatnych (nie ujmowałem w ewidencji środków trwałych ani w towarach handlowych). Czy przy sprzedaży mam obowiązek sprzedać go na fakturę VAT marża i zaewidencjonować w księgach firmy czy też sprzedaję go na umowę sprzedaży?

Prowadzę działalność gospodarczą na terenie Polski i jestem podatnikiem VAT. Sprzedaję opony, felgi nowe i używane. Używane opony sprowadzam ze Szwajcarii. Przy wjeździe do Polski na granicy płacę cło i podatek VAT 23%. Co zrobić żebym mógł te używane opony sprzedawać dalej w Polsce w procedurze VAT marża? Sprowadzam również do Polski opony i felgi używane z Niemiec. Firma od której kupuję towar jest podatnikiem VAT. Robię to na zasadzie wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru ze stawką 0%. Towar odsprzedaje dalej do klientów indywidualnych lub firm, jest to towar używany. Czy mogę odsprzedawać go dalej w Polsce lub do krajów EU w procedurze VAT marża ?

Czynny podatnik VAT w miesiącu osiągnął sprzedaż 1.800 zł netto. Podatnik jest wydawnictwem i sprzedaje część towarów ze stawką 5% VAT. W deklaracji VAT miesięcznej zamierza zwrócić się o zwrot części nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 60 dni. Cała kwota nadwyżki podatku naliczonego wynosi 9.000 zł, do zwrotu wykazane będzie 3.000 zł. Czy kwota do zwrotu jest ograniczana w świetle przepisów w proporcji do dokonywanej sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym?

W ubiegłym roku nasza Gmina z zakładu budżetowego utworzyła spółkę z o.o. (wodociągi). Obecnie zaistniała potrzeba przekazania nieodpłatnie do tej spółki nieruchomości gruntowej sąsiadującej z nieruchomością spółki - grunty te należały do tego zakładu budżetowego przed utworzeniem spółki (grunty pod budowę) ... Z uwagi na inne plany, nieruchomość ta nie została objęta aportem (pozostała w Gminie). Czy możemy „cofnąć się” do aportu z zeszłego roku aby uniknąć opodatkowania tej transakcji czy należy ją opodatkować ?

W dniu 9 lipca 2015 roku został sporządzony akt notarialny na mocy którego zostały sprzedane działki stanowiące własność Gminy. Zgodnie z aktem wydanie przedmiotu umowy nastąpi w terminie do 31 lipca 2015 roku. W dniu 30 czerwca 2015 roku został rozstrzygnięty przetarg. Jak wynika z ogłoszenia o przetargu wadium osoby wygrywającej przetarg zalicza się na poczet ceny sprzedaży nieruchomości. Pozostała cena sprzedaży wpłynęła w dniu 8 lipca 2015 roku nieruchomości zostały sprzedane na rzecz spółki akcyjnej. Sprzedane działki nie są objęte ustaleniami obowiązującego planu zagospodarowania przestrzennego oraz nie została wydana dla nich decyzja o warunkach zabudowy. Zgodnie ze studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego działki położone są na terenie obszaru górniczego kopalni siarki, jest to teren o charakterze przemysłowo-wydobywczym bądź infrastrukturalnym. W księgach wieczystych oraz w wypisie z rejestru gruntów działki oznaczone są jako drogi. Są to drogi gminne gruntowe utwardzone częściowo wyłożone płytami betonowymi. Jaką stawkę podatku VAT należy zastosować do powyższej sprzedaży? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz w jakim terminie wystawić fakturę?

Gmina zamówiła usługę ścinania poboczy w pobliżu wysypiska śmieci, które dzierżawi firma A. Umówiła się, że A. za tę usługę zwróci jej koszty. Firma która wykonała zgodnie z zamówieniem usługę wystawiła fakturę na Gminę, za którą Gmina zapłaciła. Na jej podstawie Gmina wystawiła refakturę na A. Czy Gmina postąpiła prawidłowo? Proszę o podstawę prawną. Firma A. uważa, że wykonawca usługi powinien wystawić fakturę na A., a Gmina nie ma podstaw do wystawienia refaktury.

Uczelnia wyższa, publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, nie odlicza podatku naliczonego ze względu na sprzedaż mieszaną i niemożność jednoznacznego przyporządkowania do danego rodzaju wykonywanych czynności (art.86 ust.1 ustawy o VAT). Czy ma w związku z tym obowiązek obliczania proporcji?

Co do zasady podatnicy wykonujący czynności świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej podlegają obowiązkowo podatkowi VAT. Ustawodawca implementując do polskiej ustawy o podatku od towarów i usług art.10 dyrektywy 112, wprowadził w art. 15 ust.3 pkt 3 następującą regulację: Za wykonywaną samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust.1, nie uznaje się czynności … z tytułu których przychody zostały wymienione w art.13 pkt 2-9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli z tytułu wykonywania tych czynności osoby te są związane ze zlecającym wykonanie tych czynności prawnymi więzami tworzącymi stosunek prawny pomiędzy zlecającym wykonanie czynności i wykonującym zlecane czynności co do warunków wykonania tych czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności zlecającego wykonanie tych czynności wobec osób trzecich. Z kolei cytowany art.13 pkt 2-9 u.p.d.o.f wskazuje między innymi na umowy o dzieło oraz umowy zlecenia (umowy cywilnoprawne). Mamy w sensie praktycznym zatem do czynienia z osobą świadczącą usługi, która nie jest ani pracownikiem zlecającego, ani też nie występuje jako przedsiębiorca.