0
2422
W grudniu wystawiona faktura VAT za usługę która nie została wykonana, pomyłka, ktoś nie usunął zlecenia a osoba wystawiająca faktury po prostu tego nie zweryfikowała. Faktura wykazana oczywiście w deklaracji grudniowej. Faktura koniec końców nie została w ogóle wysłana do kontrahenta. Fakturzystka wystawiła do tego korektę in minus z datą bieżącą ale co z tym teraz zrobić? Korygować grudzień i zaksięgować korektę do grudnia? Zwiększyć tym samym podatek do zwrotu. Czy wyksięgować w ogóle tę fakturę skoro nie została wysłana do kontrahenta? Czy wysłać korektę i fakturę pierwotną do kontrahenta z myślą że podpisze i odeśle korektę?
ODPOWIEDŹ
Korektę faktury in minus, zdaniem Redakcji, należałoby ująć w miesiącu jej wystawienia. Skoro faktura została ujęta w deklaracji nie można jej wyksięgować ani anulować. W sytuacji, gdy została wystawiona omyłkowo, gdyż dotyczyła niewykonanej usługi, nie ma potrzeby faktury i jej korekty wysyłać do kontrahenta. Należy pozostawić faktury w dokumentacji firmy wraz z odpowiednim opisem.
UZASADNIENIE
Jak wynika z przepisów ustawy o VAT, podatnik jest obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług. Ustawa określa m.in. zawartość faktury, a także terminy wystawienia.
Jeżeli natomiast po wystawieniu faktury wystąpią zdarzenia mające wpływ na jej treść lub okaże się, że wystawiona faktura zawiera błędy, podatnik, wystawia w takim przypadku fakturę korygującą. Fakturę korygującą wystawia się m.in. w razie stwierdzenia pomyłki w cenie, stawce lub kwocie podatku bądź w jakiejkolwiek innej pozycji faktury, również gdy dokonano zwrotu podatnikowi towarów i opakowań, udzielono rabatu, bądź upustów i obniżek cen.
W sytuacji opisanej w pytaniu należy podkreślić, że nie ma możliwości wycofania faktury, gdyż, pomimo że Czytelnik nie dostarczył faktury do odbiorcy, została ona wprowadzona do obrotu poprzez wykazanie jej w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Czytelnik postąpił prawidłowo wystawiając fakturę korygującą, gdyż jest to jedyny sposób, aby skorygować wykazany...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
