Miejsce opodatkowania usługi transportowej towarów na rzecz kontrahenta brytyjskiego oraz unijnego

Sprawdź również portal dla księgowych: Doradca Księgowego i dowiedz się więcej!

ODPOWIEDŹ 

Czytelnik świadcząc usługę transportową towarów w dwóch, przedstawionych sytuacjach powinien:

1. na rzecz kontrahenta brytyjskiego  na trasie Wielka Brytania – Włochy oraz Włochy – Wielka Brytania wystawić fakturę bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie”. W pliku JPK_VAT wraz z deklaracją usługę należy wykazać w części ewidencyjnej w polu K_11 oraz  w części deklaracyjnej w polu P_11,
2. na rzecz kontrahenta unijnego  na trasie Włochy – Wielka Brytania oraz Wielka Brytania – Włochy wystawić fakturę bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz w pliku JPK_VAT oprócz w/w pozycji należy dodatkowo wykazać usługę w części ewidencyjnej w polu K_12 oraz w części deklaracyjnej w polu P_12. Usługa  powinna zostać także wykazana w informacji podsumowującej VAT_UE.

UZASADNIENIE

Zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej. Zatem powyższa transakcja transportu towarów dla firmy z Wielkiej Brytanii powinna być rozliczona przez usługobiorcę. W/w przepis określa miejsce świadczenia, czyli kraj w którym usługa winna być opodatkowana bez względu na to czy usługobiorcą jest podmiot z innego kraju UE, czy spoza Unii. Istotne jest czy usługobiorca jest podmiotem wykonującym samodzielnie działa...