Z jaką stawką mam opodatkować usługę dla kontrahenta chińskiego, który wynajmuje u mnie magazyn? Kontrahent z Chin zaimportował swoje towary z Chin. Mam podpisaną z nim umowę na wynajem powierzchni magazynowej na rok czasu z możliwością swobodnego dysponowania powierzchnią. W magazynie składuje swoje towary, które następnie pobiera i sprzedaje innym kontrahentom.
ODPOWIEDŹ
Czytelnik powinien opodatkować usługę wynajmu powierzchni magazynu na rzecz kontrahenta chińskiego zgodnie z miejscem położenia nieruchomości - magazynu, czyli na terytorium kraju stawką w wysokości 23%.
UZASADNIENIE
Zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w przypadku transakcji z kontrahentem spoza UE w pierwszej kolejności należy określić miejsce opodatkowania. Zgodnie z ogólną zasadą miejscem świadczenia usługi na rzecz zagranicznego podatnika jest siedziba usługobiorcy. Przepisy szczególne dotyczące miejsca opodatkowania mają zastosowanie do m.in. usług magazynowania, ale po spełnieniu określonych warunków, i tak:
W przypadku, gdy kontrahent chiński ma zawartą umowę z Czytelnikiem dotyczącą swobodnego dysponowania powierzchnią magazynową oraz ma to związek z daną nieruchomością przyjmuje się wówczas, że miejscem opodatkowania takiej usługi będzie miejsce położenia nieruchomości, czyli magazyn na terytorium kraju. Z umowy powinno wyraźnie wynikać, jakie prawa ma najemca magazynu. Powyższe oznacza, że w sytuacji, gdy magazyn ulokowany jest na terytorium Polski, to należy zastosować stawkę VAT w wysokości 23%. Czytelnik również ma obowi...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.