0
1547
1. Faktura dotycząca leasingu operacyjnego. Data wystawienia 16 października 2019 roku. Data dostawy towaru/wykonania usługi i płatność 8 listopada 2019 roku Przy fakturze dotyczącej usług leasingu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, a więc w tym przypadku 16 października 2019 roku? Jeśli chodzi o leasing to spotkałam się jeszcze z fakturą, gdzie data wystawienia była np.: 29 października 2019 roku, data sprzedaży 29 października 2019 roku, 28 listopada 2019 rpoku (data sprzedaży jest rozbita na 2 okresy rozliczeniowe wraz ze wskazaniem do tych okresów terminów płatności zgodnie z datą sprzedaży). Mimo to obowiązek podatkowy i tak powinien powstać w dacie wystawienia faktury?
2. Faktura dotycząca najmu kontenera biurowego i magazynowego. Odbiorcą faktury jest podatnik działający w branży budowlanej. Data wystawienia 2 listopada 2019 roku, data sprzedaży 29 października 2019 roku. Dodatkowo, pod numerem faktury widnieje zapis: „za usługi wykonane w okresie od 28 października 2019 roku do 30 listopada 2019 roku”. Termin płatności 29 paździerika 2019 roku. Zatem obowiązek podatkowy w tym przypadku również powstaje w dacie wystawienia faktury czyli 2 listopada 2019 roku?
Odpowiedź
- Obowiązek podatkowy z tytułu leasingu operacyjnego powstał w dacie wystawienia faktur tj. 16 października i 29 października 2019 roku.
- Obowiązek podatkowy z tytułu najmu powstał w dacie terminu płatności, tj. 29 października 2019 roku.
Uzasadnienie
- W przypadku świadczenia usług leasingu operacyjnego, ustawodawca w art.19a ust.5 pkt 4 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z powołanym przepisem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, z wyjątkiem usług, do których stosuje się art.28b, stanowiących import usług. Oczywiście pod warunkiem, że fakturę wystawiono w terminie przewidzianym przepisami prawa, czyli nie później niż z upływem terminu płatności (co wynika z art.19a ust.7 ustawy o VAT i art.106i ust.3 pkt 4. A zatem w przypadku usług leasingu, data wystawienia lub termin płatności spowoduje obowiązek rozliczenia i zapłaty VAT. Z pytania Czytelniczki wynika, że faktury zostały wystawione w ustawowym terminie tj. nie później niż z upływem terminu płatności.
Zatem obowiązek podatkowy w sytuacji opisanej przez Czytelniczkę powstał 16 października i 29 paź...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
