Jak ująć w VAT - otrzymałam fakturę z datą wystawienia 8 lutego 2020 roku za usługi wykonane w 2018 roku. Usługa pewnie taka była, pewnie nie jest zapłacona ...
ODPOWIEDŹ
Nabywca towaru lub usługi nie może dokonać odliczenia podatku naliczonego wcześniej, niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę.
UZASADNIENIE
Co do zasady, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w stosunku do towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy /co zwykle oznacza dokonanie dostawy towaru lub wykonanie usługi/, jednak nie wcześniej niż w miesiącu otrzymania faktury. Obniżenia podatku należnego można dokonać również w deklaracji podatkowej składanej za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.
Obowiązek podatkowy natomiast powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi z pewnymi wyjątkami. Natomiast podatnik obowiązany jest wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż. Generalną zasadą jest, że fakturę wystawia się nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.
W przypadku opisanym w pytaniu, niezrozumiałym jest wystawienie faktury 2 lata po wykonaniu usługi, lecz na...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.