Kontrahent wystawił mi przez pomyłkę 2 razy fakturę na ten sam towar. Jedną fakturę skorygował, czy muszę fakturę i jej korektę wykazywać w jpk? To są dwie różne faktury ...
ODPOWIEDŹ
Nie, w deklaracji i JPK należy wykazać jedną fakturę dokumentującą rzeczywiste nabycie. Nie należy ujmować drugiej faktury dokumentującej zakup towaru oraz korekty tej faktury.
UZASADNIENIE
Co do zasady, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług.
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w stosunku do nabytych towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy. Należy przy tym pamiętać, że odliczeń nie można dokonać wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę.
Czytelnik otrzymał 2 faktury za ten sam towar. Przy czym drugą wystawca skorygował.
Ewidencja powinna zawierać dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości podatku należnego, korekt podatku należnego, a także kwoty podatku naliczonego obniżającego kwotę podatku należnego.
Tak prowadzoną ewidencję VAT za okresy miesięczne trzeba wysyłać do Ministerstwa Finansów. Struktura JPK_VAT winna przy tym być zgodna z deklaracją VAT (czyli określone w ewidencji VAT wartości liczbowe powinny odzwierciedlać stan z deklaracji).
Czytelnik ma prawo odliczyć podatek VAT z prawidłowo wystawionej fak...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.