0
2984
Czy istnieje obowiązek rejestracji VAT a jeśli tak to gdzie i w jakim zakresie. Polska firma (DG) wykonuje usługi ogólnobudowlane i hydrauliczne w Belgii. Usługi te świadczy zarówno właściciel jak i jego polscy podwykonawcy także firmy (DG). W Polsce do limitu VAT nie uwzględniam usług wykonanych poza granicami kraju. Firma nie jest zgłoszona do VAT w Polsce, bo nadal nie przekroczyła wymaganego obrotu krajowego. Klient jest opodatkowany na zasadach ogólnych, koszty usług podwykonawczych zaliczamy bezpośrednio w koszty (podwykonawcy nie są zarejestrowani do VAT). Wątpliwości mam jak wygląda sytuacja poza Polską i czy nasz klient nie powinien mieć rejestracji tylko do VAT-UE w zakresie usług. Nie wiem czy na tę chwilę jest obowiązek czy dobrowolność rejestracji do VAT-UE w zakresie świadczonych usług. A jak wygląda sytuacja u jego podwykonawcy polskiego? Wystawia faktury bez VAT z podstawą zwolnienia art. 113 ust 1 i 9. Czy podwykonawca także nie musi się rejestrować do VAT?
ODPOWIEDŹ
Roboty budowlane wykonywane poza Polską nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w państwie, w którym są położone nieruchomości.
Podatnik świadczący usługi budowlane w Belgii, powinien być zarejestrowany w Belgii i prowadzić działalność w oparciu o przepisy belgijskie.
UZASADNIENIE
Zasada ogólna wyrażona w art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług określa, iż miejscem opodatkowania w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Natomiast świadczenie na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, zgodnie z art.28c ustawy o VAT, opodatkowane jest w miejscu, w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
W art. 28e ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, jest miejsce położenia tych nieruchomości (w praktyce, kraj na terytorium którego te nieruchomości się znajdują).
Pytanie Czytelnika dotyczy sytuacji opodatkowania poza Polską, czy wykonując usługi w Belgii nie trzeba mieć rejestracji tylko do VAT-UE w zakresie usług. Należy pamiętać, że w sytuacji, gdy polski przedsiębiorca będzie miał obowiązek rozliczenia podatku w innym kraju, to musi się tam zarejestrować na potrzeby podatku VAT. W przypadku wykonywania usług związanych z nieruchomością, Czytelnik musi dokonać rejestracji do VAT w Belgii, jeżeli obrót przekroczy limity uprawniające do zwolnienia z rejestracji.
Aby określić kto będzie zobowiązany odprowadzić podatek w Belgii należy ustalić odbiorcę usług, czy jest to podatnik, czy osoba fizyczna.
W przypadku usług budowlanych świadczon...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
