Odpowiedź
Fakturę dokumentującą taką sprzedaż należy ująć w części ewidencyjnej i w nowej strukturze oznaczyć symbolem „MR_UZ”, GTU_07 oraz symbolem „FP” pomimo, że Czytelnik wykazuje sprzedaż na podstawie dokumentu zbiorczego, który oznacza kodem „RO”. Faktury te nie zwiększają wartości sprzedaży oraz podatku należnego za okres, w którym zostały ujęte w tej ewidencji.
Uzasadnienie
Elementy nowego JPK_VAT określono w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
W nowym JPK w części ewidencyjnej wartości dotyczące wyliczonej marży brutto, netto i VAT nadal są ujmowane tj. numer dokumentu, daty, informacje o stronach transakcji.
Wypełniając nowy JPK_VAT, przy każdym ujętym w ewidencji dowodzie, np. fakturze, podatnik musi oznaczyć specjalną procedurę, w ramach których przebiegła transakcja, a także stosować specjalne oznaczenia. Specjalne procedury wymienione są w § 10 ust. 4 tego rozporządzenia, a oznaczenia w § 10 ust. 3 i 5 rozporządzenia.
Sprzedaż zaewidencjonowaną na kasie rejestrującej należy ująć w ewidencji na podstawie raportu okresowego z oznaczeniem RO.
Fakturę dokumentującą sprzedaż w systemie VAT marża trzeba oznaczyć symbolem „MR_UZ” (czyli Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art.120 ustawy - § 10 ust. 4 pkt 7 ww. rozporządzenia).
W sytuacji, gdy przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy, fakturę należy również oznaczyć GTU_07 (Pojazdy oraz części samochodowe...
