Szukanie zaawansowane

Szukanie wraz z odmianą wyrazów
Wstaw * (gwiazdka) po wpisaniu początku wyrazu
np. podatk*, aby znaleźć podatkami, podatkach itd.

Dokładne dopasowanie
Wpisz wyrażenie w cudzysłowie.
Na przykład: "podatek dochodowy".

Wykluczenie wyrażenia
Wstaw - (minus) przed słowem, które chcesz wykluczyć. Na przykład: "sprzedaż -towar"

Brak wyników

Sprzedaż w procedurze VAT marża oraz odpowiednie oznaczenia w pliku JPK wraz z deklaracją

Artykuły | 29 lipca 2021 | NR 116
0 787

Proszę o informację, czy dokonując sprzedaży w systemie VAT marża, gdy wystawiany jest paragon fiskalny z zerem technicznym wraz z fakturą VAT marża na osoby fizyczne, powinniśmy w JPK ujmować poszczególne faktury z oznaczeniem WEW, czy bez oznaczenia WEW? (dodatkowo wprowadzamy odpowiedni symbol GTU oraz MR-UZ)  Czy w miesiącu sprzedaży na fv marża powinniśmy ujmować poszczególne dokumenty zakupu (zakup od osoby fizycznej na umowę kupna sprzedaży) z oznaczeniem MR_UZ, czy powinniśmy ująć je zbiorczo i oznaczyć MR_UZ oraz WEW? 

ODPOWIEDŹ
Czytelnik ma możliwość dokonania zapisów w pliku JPK wraz z deklaracją na dwa sposoby:

  • poszczególne paragony ujmuje w pliku JPK z oznaczeniem MR_UZ, bez oznaczenia „RO” oraz„WEW”,  z odpowiednim symbolem GTU oraz nie ma obowiązku wykazywania osobno faktur wystawionych do paragonów, lub
  • poszczególne faktury ujmuje w pliku JPK z oznaczeniem MR_UZ, bez oznaczenia „FP”, z odpowiednim dla danego towaru kodem GTU. Należy wypełnić również pola dotyczące nabywcy (imię i nazwisko oraz jego adres).

Ponadto, w miesiącu, w którym dochodzi do sprzedaży w procedurze VAT marża Czytelnik powinien wykazać rzeczywiste dokumenty zakupu np. (podając numer umowy kupna-sprzedaży) lub wpisując słowo „brak”. Nie będzie też dodatkowego oznaczenia „WEW”

UZASADNIENIE
W rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października  2019  r. w sprawie  szczegółowego zakresu danych zawartych w  deklaracjach podatkowych i  w  ewidencji w  zakresie podatku od towarów i  usług został określony zakres elementów, jakie musi zawierać część ewidencyjna i część deklaracyjna pliku.  Rozporządzenie wskazuje również, jakie mają być stosowane dodatkowe oznaczenia dla danego typu transakcji sprzedaży lub zakupu.

Plik JPK_V7 jest ewidencją, w której należy ujmować wszystkie zdarzenia gospodarcze mające wpływ na rozliczenia podatku VAT. Rozliczenia nabyć dot. procedury VAT marża nie są objęte takim obowiązkiem, ponieważ zakup towaru, który dokumentuje faktura marża nie kwalifikuje się do odliczenia VAT, dlatego też produkty nabyte w ten sposób nie muszą być ujmowane w rozliczeniach podatkowych.
W przypadku jednak, gdy sprzedawca dokonuje zbycia towarów używanych, gdzie podatek od tej sprzedaży rozliczany jest na zasadach VAT marża to:

  • w miesiącu zakupu nie ujmuje w pliku (w ewidencji VAT zakupu) JPK_V7 nabycia towarów używanych, w stosunku do których nie ma prawa do odliczenia podatku...

Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów

Co zyskasz, kupując prenumeratę?
  • 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
  • Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
  • Nielimitowane konsultacje
  • ...i wiele więcej!

Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.