Czy przy sprzedaży dla osoby fizycznej z Niemiec (wysyłka towaru) muszę wystawić fakturę? Klient wpłacił mi na konto należność i chcę nabić paragon i dołączyć do towaru. Upiera się, że musi mieć fakturę? Przy okazji - muszę go jeszcze obciążyć kosztami wysyłki; stawka „np”? Nabić to muszę też na kasę?
ODPOWIEDŹ
Sprzedaż wysyłkowa towarów z terytorium kraju powinna być obowiązkowo udokumentowana fakturą, natomiast nie podlega dodatkowemu ewidencjonowaniu w kasie rejestrującej. Faktura sprzedaży powinna obejmować także koszty wysyłki, które powiększają podstawę opodatkowania VAT.
UZASADNIENIE
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług lub na jego rzecz
z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które jest państwem przeznaczenia dla wysyłanego lub transportowanego towaru, pod warunkiem że dostawa dokonywana jest na rzecz:
- podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, którzy nie mają obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) lub
- innego podmiotu, niebędącego podatnikiem podatku od wartości dodanej.
Tak więc, wysyłając towar osobie fizycznej z Niemiec mamy do czynienia ze sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju.
Sprzedawcą towaru jest polski podatnik VAT, nabywcą podmiot z kraju członkowskiego UE, który nie jest obowiązany do rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (osoba prywatna).
W przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju dostawę towarów uznaje się za dokonaną na terytorium kraju, jeżeli całkowita wartość towarów innych niż wyroby akcyzowe wysyłanych lub transportowanych do tego samego państwa członkowskiego w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, pomniejszona o kwotę podatku, jest mniejsza lub równa w danym roku od kwoty wyrażonej w złotych, odpowiadającej kwocie ustalonej przez państwo członkowskie przeznaczenia dla wysyłanych lub transportowanych towarów.
Sprzedaż wysyłkową do Niemiec (na rzecz osób fizycznych) dostawę towarów uznaje się za dokonaną w Polsce, o ile nie zostanie przekroczony próg o wartości 100.000 euro. Oznacza to, że jeżeli towar jest wysyłany do Niemiec z Polski dla konsumenta i firma nie przekroczyła tego progu w tym i poprzednim roku, to opodatkowuje sprzedaż w Polsce.
Należy pamiętać, aby podatnik dokonujący sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju prowadził ewidencje sprzedaży do poszczególnych państw UE, gdyż...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.