Spółka holenderska, holenderski podatnik, montuje panele w Polsce na rzecz polskiego klienta który nie prowadzi działalności gospodarczej w prywatnej nieruchomości. W jaki sposób rozliczyć transakcję? Czy musimy się w Polsce zarejestrować?
ODPOWIEDŹ
Czytelnik (spółka holenderska) świadcząc usługę na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej na nieruchomości położonej w kraju obowiązany jest do rejestracji do VAT. W tym celu należy złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa – Śródmieście. Transakcja montażu paneli w obiekcie budownictwa mieszkaniowego będzie opodatkowana stawką 8%.
UZASADNIENIE
W pierwszej kolejności należy ustalić, z jakim rodzajem transakcji mamy do czynienia. Czy to jest odpłatna dostawa wraz z montażem, czy świadczenie usługi. Od tego zależy właściwe opodatkowanie powyższej transakcji. Z opisu wynika, że Czytelnik ma umowę na świadczenie usługi montażu paneli w nieruchomości, zatem miejscem opodatkowania usługi jest kraj położenia nieruchomości, czyli terytorium kraju. Zgodnie bowiem z art. 28e ustawy o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Przepis ten nie rozgranicza, czy transakcja dotyczy podatnika w rozumieniu ustawy o VAT, czy świadczona jest na rzecz osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej. W tej sytuacji nie ma znaczenia status podmiotu. Miejsce opodatkowania będzie uzależnione od położenia danej nieruchomości, na której wykonywana jest usługa.
Ważne
W Rozporządzeniu wykonawczym Rady (UE) nr 282/2011 z 15 marca 2011 roku ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.