Mieliśmy dostawy towarów (ekspresy do kawy dla hotelu) w ramach eksportu do Szwajcarii. Umówiliśmy się z naszym kontrahentem szwajcarskim, że jeśli zamówi ustaloną przez nas ilość towaru, to dostanie bonus. Na ten bonus wystawiliśmy zbiorczą fakturę korygującą, ponieważ obniżka dotyczy kilkunastu dostaw – jest to bonus sprzedażowy. Kiedy możemy zmniejszyć podstawę opodatkowania z tytułu eksportu tych dostaw i jaki kurs przeliczenia waluty zastosować?
ODPOWIEDŹ
Zmniejszenia podstawy opodatkowania Czytelnik będzie mógł dokonać „na bieżąco” tj. za okres, w którym wystawił zbiorczą fakturę korygującą. Natomiast kurs do przeliczenia podstawy opodatkowania zastosuje na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień, w którym została wystawiona zbiorcza faktura korygująca.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, podstawę opodatkowania, obniża się o kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen.
W sytuacji, gdy sprzedawca udziela rabatu, obniżki ceny lub opustu jest obowiązany wystawić fakturę korygującą. Przepisy o VAT określają, w jakich przypadkach należy wystawić fakturę korygującą - do nich zaliczają się:
- kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen;
- wartości zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniami;
- zwrócone nabywcy całość lub część zapłat otrzymanych przed dokonaniem sprzedaży, jeżeli do nich nie doszło;
- wartości zwróconych kwot dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze.
Obniżenia podstawy opodatkowania, co do zasady, dokonuje się pod warunkiem posiadania przez podatnika, uzyskanego przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniow...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.