Szukanie zaawansowane

Szukanie wraz z odmianą wyrazów
Wstaw * (gwiazdka) po wpisaniu początku wyrazu
np. podatk*, aby znaleźć podatkami, podatkach itd.

Dokładne dopasowanie
Wpisz wyrażenie w cudzysłowie.
Na przykład: "podatek dochodowy".

Wykluczenie wyrażenia
Wstaw - (minus) przed słowem, które chcesz wykluczyć. Na przykład: "sprzedaż -towar"

Brak wyników

NABYCIE TOWARÓW I USŁUG W KRAJU

1 stycznia 1970

NR 86 (Luty 2019)

Ulga na złe długi po stronie dłużnika na podstawie duplikatu faktury

0 1404

Korzystaliśmy z napraw warsztatu samochodowego i sprzedawca wystawił nam fakturę. Niestety nie otrzymaliśmy jej w kwietniu 2018 roku (w tym miesiącu została wykonana usługa naprawy samochodu). Wystąpiliśmy więc do sprzedawcy o duplikat do tej faktury pierwotnej. Duplikat został przesłany w lipcu 2018 roku. Jak mam liczyć termin 150 dni, a może będziemy musieli już korygować po 90 dniach? Płatność z faktury nie jest uregulowana w żaden sposób ani też nie odliczyliśmy VAT. Termin płatności ustaliliśmy na wrzesień, wówczas przypada 150 dzień.

ODPOWIEDŹ

Czytelnik nie będzie obowiązany do korekty podatku naliczonego w trybie art. 89b ustawy o VAT, ponieważ nie odliczył podatku naliczonego z przedmiotowej faktury. Opisana wierzytelność zostanie uprawdopodobniona z upływem 150 dni licząc od terminu płatności określonego na fakturze pierwotnej.

 

UZASADNIENIE

W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Przepis nie ma zastosowania, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności tej należności. Taka zasada obowiązuje od dnia 1 stycznia 2019 roku, jednak ma zastosowanie również do wierzytelności powstałych przed dniem 1 stycznia 2019 r., których nieściągalność została, zgodnie z tą zasadą uprawdopodobniona po dniu 31 grudnia 2018 r. Do 31.12.2018 roku obowiązywała zasada, zgodnie z którą, korekty odliczonego podatku dłużnik obowiązany był dokonać w rozliczeniu za okres, w którym  upłynął 150 dzień od dnia upływu terminu płatności wynikającego z faktury.

Co do zasady, prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy (lub w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych), nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę.

W przypadku, gdy faktura pierwotna ulegni...

Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów

Co zyskasz, kupując prenumeratę?
  • 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
  • Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
  • Nielimitowane konsultacje
  • ...i wiele więcej!

Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.