Odpowiedź
Wynajem samochodu osobowego na rzecz kontrahenta czeskiego na terytorium kraju na okres długoterminowy będzie opodatkowany poza terytorium kraju, tj. w miejscu, gdzie kontrahent czeski posiada swoją siedzibę działalności gospodarczej, czyli na terytorium Czech.
Czytelnik wystawi fakturę z podstawą opodatkowania, ale bez VAT, wraz z adnotacją „odwrotne obciążenie”.
Uzasadnienie
Miejsce opodatkowania usługi wynajmu samochodu osobowego na terytorium kraju
Zgodnie z ogólną zasadą prawidłowe opodatkowanie usługi zależy od tego, gdzie znajduje się siedziba usługobiorcy. Przepis stanowi, że miejscem opodatkowania usługi świadczonej na rzecz innego podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę działalności gospodarczej. W sytuacji, w której usługodawca ma swoją siedzibę w innym kraju, ale posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej i z niego jest świadczona usługa na rzecz podatnika, to miejscem opodatkowania będzie stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
Miejsce opodatkowania usługi w przypadkach szczególnych
Według ustawy o podatku VAT istnieją zarówno zasady ogólne, jak i przepisy szczególne. Od tego zależy, gdzie dana usługa zostanie opodatkowana i jaką stawkę VAT trzeba zastosować. Do takich usług, które podlegają przepisom szczególnym, należą m.in. usługi budowlane, usługi wstępu, wynajem środków transportu na okres krótkoterminowy. W wypadku usług dotyczących wynajmu środków transportu na okres nieprzekraczający 30 dni uznaje się, że mamy do czynienia z usługą krótkoterminowego wynajmu środków transportu, natomiast okres nieprzekraczający 90 dni ma zastosowani...
