Zaliczkę na eksport otrzymaliśmy w X/21, a wywóz ma się odbyć w listopadzie. Rozumiem, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie przekazania towaru (wywóz), a na wywóz mam pół roku? Proszę o informację kiedy mam wykazać ten eksport w JPK, czy mam czekać?
ODPOWIEDŹ
Jeżeli podatnik otrzyma zaliczkę na poczet przyszłych dostaw, to ma obowiązek wykazać ją w pliku JPK_V7.
UZASADNIENIE
Jednolity Plik Kontrolny to zbiór danych, generowany z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego (przez bezpośredni eksport danych), który zawiera informacje o operacjach gospodarczych za dany okres.
Podatnicy mają obowiązek przesyłać organom podatkowym JPK_V7. Powyższy plik zawiera w sobie zarówno ewidencję jak i deklarację VAT.
W przypadku otrzymania całości lub części należności przed wydaniem towaru czy wykonaniem usługi – przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania jej w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
Zasada ta ma również zastosowanie do otrzymania części lub całości należności przed dokonaniem transakcji eksportu towarów. Ustawodawca jednak wprowadził szczególną regulację dotyczącą jej opodatkowania preferencyjną stawką VAT. Podatnik może zastosować stawkę 0% do opodatkowania zaliczki pod warunkiem, że w okresie 6 miesięcy dokona wywozu towarów, na które otrzymał zaliczkę od nabywcy z kraju trzeciego....
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.