Klient kupował u nas towar na imię i nazwisko, była to faktura detaliczna i do niej paragon bez nip. Teraz nagle się „obudził”, że to jednak powinno być na jego nazwisko, ale z NIP. Ma jakąś działalność bez VAT. Szef zgodził się, aby oddał towar i kupił go ponownie (trochę drożej teraz jest). Ale zakup był ze stycznia 2020, a mamy teraz sierpień; jak ma to zrobić? Czy potrzebna jest korekta faktury bez NIP, czy tylko korekta deklaracji i JPK?
ODPOWIEDŹ
Jeżeli towar został zwrócony, a następnie zakupiony ponownie to mamy do czynienia z dwiema różnymi transakcjami. Jedna dla osoby fizycznej udokumentowana paragonem, a druga, pomimo że dotyczyła tego samego towaru, dla osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą.
UZASADNIENIE
Zgodnie z wprowadzonymi przepisami od nowego roku, jeżeli sprzedaż została zarejestrowana na kasie fiskalnej i potwierdzona paragonem, fakturę można wystawić wyłącznie, jeżeli paragon ten zawiera numer NIP.
Oznacza to, że już w momencie sprzedaży klient musi określić czy kupuje jako podatnik, czy jako konsument. Jeżeli kupuje jako podatnik i chce otrzymać fakturę ma obowiązek:
- przy paragonie do kwoty 450 zł brutto (100 euro) - podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Otrzyma wtedy fakturę wystawioną w formie uproszczonej (czyli paragon z NIP), traktowaną jak zwykła faktura,
- przy paragonie powyżej 450 zł brutto (100 euro) - podać swój NIP przed zakończeniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Na podstawie takiego paragonu z NIP będzie mógł wystąpić do sprzedawcy o wystawienie faktury.
Należy pamiętać, że jeżeli nabywca dysponuje paragonem do kwoty 450 zł brutto (100 euro) ze swoim NIP-em, to nie musi występować o wystawienie faktury do paragonu i sam NIP na paragonie będzie stanowił podstawę ujęcia kosztu oraz odliczenia podatku VAT.
W przypadku transakcji zawartej w styczniu mamy do czynienia z dostawą towaru na rzecz osoby fizycznej. W momencie zwrotu tego towaru zakupionego na podstawie paragonu i faktury Czytelnik ma obowiązek skorygować obrót z kasy fiskalnej w ewidencji korekt, a także wystawić fakturę korygując...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.