Prowadzę biuro rachunkowe. Mam klienta, który jest zarejestrowany do VAT oraz do VAT-UE. Produkuje on części do urządzeń radiowo-telewizyjnych. Części kupują różni kontrahenci z Polski i UE. Kontrahent z Francji, który zapłacił za towar, poprosił o bezpośrednią wysyłkę tych części do firmy z Czech. Transport organizuje odbiorca z Czech. Jak mam rozliczyć transakcję z firmą z Francji?
Autor: Agnieszka Falkowska
Jestem księgową w gminie. Planujemy sprzedać grunt. Jednak na tym gruncie stoi stary, opuszczony pawilon. Nieruchomość jest własnością gminy, nabytą decyzją wojewody w 1999 r. Pierwotnie był tam sklep spółdzielczy oddany do użytku w 1984 r. Przez kilka lat stał opuszczony. W 2010 r. zainwestowaliśmy w ten budynek i wynajmowaliśmy, opodatkowując VAT. Najemca jednak zamknął działalność. Od 2020 r. pawilon nie jest użytkowany i niszczeje. Czy sprzedaż gruntu ze zniszczonym pawilonem podlega VAT? Jeśli tak, to według jakiej stawki?
Jestem księgową. Zgłosił się do mnie klient, który prowadzi jako osoba fizyczna sklep stacjonarny z częściami elektronicznymi. Klient korzysta ze zwolnienia od VAT z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W lipcu 2024 r. zarejestrował się na Allegro i w każdym miesiącu od lipca miał na portalu niewielką sprzedaż. Klient twierdzi, że nie otrzymał wezwania z urzędu ani żadnego pisma w tej sprawie, jednak nie jest pewny, czy nadal może korzystać ze zwolnienia od VAT. Ze wstępnych ustaleń wynika, że będzie miał podatek do zapłaty. Co powinien zrobić klient, aby uniknąć kary?
Nasza spółka w 2021 r. nabyła od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej prywatne mieszkanie z zamiarem wykorzystania go w charakterze obiektu noclegowego dla przyjeżdżających pracowników z innych miast. Mieszkanie to zostało kupione przez osobę fizyczną w 2018 r. od dewelopera. Osoba ta mieszkała w nim od 2018 r. Zamierzamy sprzedać to mieszkanie na początku 2025 r. W 2022 r., oprócz malowania i wymiany mebli (łóżko, sofa, szafa, stół, krzesła), nie inwestowaliśmy w tę nieruchomość. Czy sprzedaż mieszkania mamy opodatkować w VAT?
W 2022 r. nasza spółka kupiła od osoby fizycznej budynek gospodarczy. W okresie maj–sierpień 2023 r. przeprowadziliśmy dużą modernizację tego budynku. Koszt remontu wyniósł 50% wartości początkowej budynku. Odliczyliśmy VAT od otrzymanych faktur. Po zakończeniu remontu, z końcem sierpnia 2023 r., wynajmowaliśmy budynek jako magazyn (wynajem opodatkowany VAT). Zamierzamy sprzedać ten budynek. Mamy już nabywcę i chcemy transakcję zakończyć do końca tego roku. Czy możemy skorzystać ze zwolnienia od VAT?
Od 2025 r. nastąpi kilka zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Nie jest to jednak rok rewolucyjny w VAT. Z wyjaśnień MF wynika, że projekt ustawy z 10 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw generalnie wprowadza rozwiązania o charakterze doprecyzowującym, wdrażającym czy ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej – w tym zakresie również są odpowiedzią na postulaty podatników. Najważniejsze dla większości przedsiębiorców jest zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Wskażemy także zmiany w podatku akcyzowym ważne dla przedsiębiorców.
Jedną z najważniejszych czynności, jakie powinien podjąć podatnik, aby prawidłowo rozliczyć podatek od towarów i usług oraz uniknąć konsekwencji sankcyjnych, jest ustalenie prawidłowego momentu powstania obowiązku podatkowego. Zasada ogólna jest prosta, jednak przepisy ustawy o VAT określają liczne wyjątki, tj. szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego w VAT zarówno w transakcjach krajowych, jak i zagranicznych.
W ostatnim czasie pojawiło się kilka ciekawych wyroków, które rozstrzygnęły spory w interpretacji przepisów dotyczących VAT oraz dały wskazówki zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym.
Prowadzę jako osoba fizyczna sklep stacjonarny ze sprzętem sportowym. W każdym miesiącu 2022 r. niewielką sprzedaż miałem też przez Allegro (łącznie nie więcej niż 20 000 zł). Nie sporządziłem regulaminu sprzedaży na Allegro. Nie uwzględniłem tej sprzedaży w JPK w 2022 r. i przez to zaniżyłem podatek do zapłaty, jaki wykazałem w każdym miesiącu 2022 r. Dostałem z urzędu skarbowego postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie prawidłowego rozliczenia VAT za miesiące styczeń–grudzień 2022 r. Urząd wezwał mnie do przedstawienia m.in. wszystkich dokumentów i informacji związanych ze sprzedażą na Allegro. Czy urząd mógł się dowiedzieć o tej sprzedaży? Czy mogę złożyć szybko korekty? W jakim miesiącu ująć sprzedaż (płatność była z góry lub przy odbiorze). Czy grozi mi kara, jeśli tak – jaka? Czy uniknę kary, składając czynny żal razem z korektą?
Zarejestrowałem się do VAT w październiku 2023 r. i od tego czasu świadczę usługi. Od maja tego roku planuję duże inwestycje i rozszerzenie działalności. Jakie warunki muszę spełnić, aby skorzystać z 15-dniowego zwrotu VAT i czy mogę już skorzystać z tego zwrotu, składając JPK_V7M za maj?
Prawo gwarantuje przedsiębiorcy odliczenie VAT, ponieważ podatek ten jest dla przedsiębiorcy neutralny. Pomimo to organy podatkowe odmawiają prawa do odliczenia, gdy uznają, że podatnik, nawet nieświadomie, uczestniczył w transakcji prowadzącej do nadużycia w VAT. Do odmowy prawa do odliczenia VAT może dojść w sytuacji, gdy organ wykaże brak należytej staranności (brak dobrej wiary) podatnika w doborze kontrahenta.