Spółka zamierza wprowadzić program motywacyjny, polegający na nagradzaniu najlepszych pracowników bonami do popularnego sklepu. Pracownicy będą nominowani do nagrody przez swoich przełożonych oraz współpracowników, a następnie raz w miesiącu trzech pracowników osiągających najlepsze wyniki otrzyma w nagrodę bony, za które będą mogli zakupić dowolne produkty w popularnej sieci sklepów na terenie całej Polski. Czy wydanie bonów pracownikom podlega opodatkowaniu VAT?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Spółka handlowa, czynny podatnik VAT, posiada magazyn, w którym przechowywane są towary handlowe (głownie armatura sanitarna). Od niedawna zaczęliśmy zauważać braki magazynowe. Po przeprowadzeniu dochodzenia okazało się, że jeden z pracowników wynosił (kradł) towar. Pracownik został zwolniony dyscyplinarnie oraz została zawiadomiona policja. Czy spółka powinna skorygować odliczony VAT od skradzionych towarów?
Jestem informatykiem i prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, zarejestrowaną pod adresem domowym w Szczecinie. Niedawno uczestniczyłem w szkoleniu online (na platformie Teams). Szkolenie było prowadzone w czasie rzeczywistym przez firmę ze Szwecji, a uczestnicy mieli możliwość zadawania na czacie pytań prowadzącym. Po szkoleniu szwedzka spółka wystawiła mi fakturę bez VAT. Czy postąpiła prawidłowo? Czy ja mam to teraz opodatkować?
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem właścicielem platformy internetowej służącej do zarządzania danymi i wykonywania raportów. Platformę wykorzystuję do świadczenia własnych usług, ale zamierzam poszerzyć działalność o sprzedaż licencji dostępu do platformy. Na razie planuję sprzedawać kwartalne i roczne licencje. Dostęp do platformy będzie nadawany najpóźniej jeden dzień roboczy po złożeniu zamówienia przez klienta, płatność będzie odroczona do 7 dni po nadaniu dostępu. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w przypadku sprzedania takiej licencji?
Spółka z o.o. prowadzi hurtową sprzedaż artykułów motoryzacyjnych. Pracownikom zatrudnionym na umowę o pracę spółka częściowo refunduje karnety sportowe, uprawniające do wstępu do różnych obiektów sportowych. Odbywa się to tak, że wystawca karnetów obciąża spółkę miesięcznie pełnym kosztem karnetów, a następnie spółka potrąca z wynagrodzenia pracowników 10% ceny. Czy dofinansowanie do karnetów podlega opodatkowaniu VAT, a jeżeli tak to w jakiej wysokości? Czy musimy zainstalować kasę fiskalną i ewidencjonować dofinansowanie dla pracowników? Spółka nie prowadzi innej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
Spółka dokonuje sprzedaży hurtowej sprzętu do podmiotów gospodarczych w kraju i za granicą, w większości przypadków stosując kredyt kupiecki (płatność w terminie 30 dni od wystawienia faktury). Większość faktur jest wystawiana elektronicznie, w formie plików PDF, jest jednak kilku klientów, którzy nadal otrzymują faktury papierowe. Obecnie spółka zamierza wdrożyć nowy system przypominania o zaległych płatnościach, w ramach którego do klientów, którzy nie zapłacili w terminie, będzie wysyłana wiadomość email z listą niezapłaconych faktur oraz, w załączniku, kopie tych faktur w formie plików PDF. Ani faktury pierwotne ani ich kopie nie są oparzone słowem „Oryginał” ani „Kopia”. Czy takie postępowanie jest bezpieczne pod względem podatkowym?
Gmina zleciła podział działki należącej do skarbu państwa w celu dalszej komunalizacji na drogę gminną i powiatową. Koszty podziału ponosi gmina, która dalej w części obciąży powiat. Kwota brutto faktury za podział to 3.400 zł., w tym koszt powiatu to 800 zł. Czy w związku z tym gmina wystawia fakturę gdzie 800 to netto i dolicza 23% VAT czy kwota 800 zł jest kwotą brutto? Czy może gmina ma wystawić notę obciążeniową na kwotę 800 zł?
Spółka z o.o., zarejestrowany i czynny podatnik VAT w Polsce, zamierza zawrzeć umowę pożyczki ze spółką – matką, posiadającą siedzibę w Niemczech. Jest to pożyczka odnawialna w okresach kwartalnych – po upływie każdego kwartału polska spółka może, w miarę swoich możliwości, spłacić całość lub część pożyczki z odsetkami, lub pozostawić kwotę pożyczki na niezmienionym poziomie, a spłacić tylko odsetki. Czy to będzie import usług? Jeżeli tak to w jakiej wysokości i kiedy go zadeklarować do VAT?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, w ramach której produkuje odzież specjalistyczną. Sprzedaż jest opodatkowana VAT. Niedawno podpisaliśmy z firmą z Litwy kontrakt na dostawę nowej linii produkcyjnej z montażem. W związku z tym, że litewska firma nie jest zarejestrowana na VAT w Polsce, dostawa zostanie przez polską spółkę opodatkowana na zasadzie odwrotnego obciążenia. Niektóre części linii muszą być sprowadzone do Polski ze Stanów Zjednoczonych. W celu uproszczenia całej procedury ustalono, że to polska spółka dokona odprawy importowej na terytorium Polski i zapłaci należności celne i VAT, na podstawie faktury proforma wystawionej przez litewską firmę, która nabyła części od dostawcy w Stanach. Czy w takiej sytuacji polskiej spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT zapłaconego z tytułu importu?
Prowadzę własną działalność w ramach usług IT i mam podpisaną umowę między innymi ze spółką produkcyjną. Jestem czynnym podatnikiem VAT i comiesięcznie fakturuję spółkę liczbą godzin spędzonych na pracy dla niej, na podstawie zleceń i według ceny za godzinę uzgodnionej w umowie. Umowa przewiduje również zwrot dodatkowych kosztów poniesionych w związku ze świadczeniem usług na rzecz spółki, na przykład kosztów wyjazdów. Niedawno spółka zleciła mi projekt wymagający wyjazdu do Czech i zobowiązała się pokryć koszty podróży i noclegów. Czy zwrot kosztów powinien zostać dokonany na podstawie faktury?
Polska spółka dokonuje renowacji używanych mebli na rzecz spółki z Holandii. W tym celu spółka kupuje w Polsce używane meble, odnawia je, a następnie przewozi do Holandii i sprzedaje w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, ze stawką 0%. Do renowacji mebli często są potrzebne dodatkowe, nowe elementy (ozdobne okucia, uchwyty, zawiasy). Niektóre z tych elementów dostarcza polskiej spółce holenderski odbiorca, wysyłając je na fakturze proforma (elementy cały czas są własnością holenderskiej spółki). Po dokonaniu renowacji elementy wracają do Holandii jako części finalnego mebla, a ich wartość nie jest doliczana do ceny sprzedaży pobieranej przez polską spółkę. Czy w związku z przywiezieniem elementów do Polski, a następnie wywiezieniem do Holandii należy w Polsce rozpoznać WNT i WDT? Jeżeli tak to kto ma to rozpoznać – polska spółka czy holenderska?
Spółka produkcyjna zatrudnia firmy, które wykonują na jej rzecz usługi związane z codziennym administrowaniem firmą (na przykład sprzątanie, ochrona). Firmy te na cele świadczenia usług na rzecz Spółki korzystają nieodpłatnie z niektórych pomieszczeń Spółki (np. szatnie schowki na środki czystości). Spółka nie pobiera od tych firm wynagrodzenia za korzystanie z tych pomieszczeń, ale za to, zgodnie z umową, kontrahenci odpowiednio obniżają ceny swoich usług o skalkulowaną wartość najmu pomieszczeń od Spółki. Czy Spółka powinna opodatkować takie nieodpłatne udostępnienie pomieszczeń VAT?