Prowadzę działalność handlową detaliczną, w ramach której sprzedaję również kupującym torby na zakupy z tworzywa sztucznego, w które są pakowane zakupy. Zgodnie z art. 40a ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi w takim przypadku jestem zobowiązana pobrać od kupującego opłatę recyklingową. Czy kwotę tej opłaty powinnam uwzględnić w podstawie opodatkowania VAT przy sprzedaży torby?
Autor: Ewa Konarska
Ekspertka zajmująca się tematyką podatku VAT od ponad 20 lat. Początkowo pracownica organów podatkowych oraz urzędniczka służby cywilnej, obecnie specjalistka w zakresie VAT w międzynarodowej firmie, odpowiedzialna m.in. za wdrażanie zmian oraz poprawność procesów podatkowych w wielu krajach Europy. Autorka wielu artykułów dotyczących problematyki podatku od towarów i usług.
Na stronie internetowej Kancelarii Premiera w wykazie prac legislacyjnych i programowych opublikowane zostały założenia dwóch projektów ustaw zmieniających ustawę o VAT, których przyjęcie przez Radę Ministrów planowane jest w trzecim i czwartym kwartale bieżącego roku. Jakich zmian w ustawie mogą spodziewać się podatnicy?
Spółka złożyła wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT. Po złożeniu wniosku zmieniliśmy siedzibę. Jaki urząd jest teraz właściwy, żeby rozpatrzyć wniosek? Ten, do którego go złożyliśmy czy urząd właściwy ze względu na nową siedzibę?
Spółka prowadzi sprzedaż kosmetyków – zarówno detaliczną jak i hurtową. Sprzedaż detaliczna jest rejestrowana na kasie fiskalnej. Polityka spółki jest taka, że stałym klientom pozwalamy zwracać towar, za okazaniem paragonu. Zdarza się jednak, że klient zgubi paragon, ale pokazuje inny dowód zakupu, na przykład potwierdzenie obciążenia konta albo wydruk z terminalu i wtedy też przyjmujemy towar, jeżeli jest nieużywany. Taki zwrot rejestrujemy w oddzielnej ewidencji oraz klient podpisuje oświadczenie o tym, jaki towar został zakupiony u nas w danym dniu oraz, że został zwrócony. Czy w takim przypadku mamy prawo do korekty należnego podatku?
Gmina, która jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT, zamierza powierzyć organizację transportu miejskiego spółce z o.o., która jest w 100% własnością Gminy. W celu powiększenia i unowocześnienia taboru, Gmina zamierza kupić kilka autobusów elektrycznych, które będą dzierżawione spółce zajmującej się organizacją transportu. Czy Gmina ma prawo do odliczenia VAT z faktur za zakup autobusów?
Spółka prowadzi sklepy detaliczne i nabywa towary od producentów krajowych za pośrednictwem innej spółki zrzeszającej grupę sklepów (lidera grupy). Lider grupy negocjuje warunki handlowe i zawiera umowy z producentami. Na mocy tej umowy spółki grupy zamawiają towary u producentów z dostawą bezpośrednio do sklepów, ale faktury są wystawiane przez producentów na lidera grupy, po czym lider wystawia faktury za dostarczony towar na spółki grupy. Niektórzy producenci przyznają członkom grupy rabaty z tytułu osiągnięcia określonego poziomu zakupów. Rabaty są przyznawane bezpośrednio spółkom – członkom grupy, więc są to tzw. rabaty pośrednie i są dokumentowane notą księgową. Czy Spółka ma obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego z tytułu otrzymanych rabatów pośrednich, a jeżeli tak to kiedy ma to zrobić?
Spółka zajmuje się budową i sprzedażą lokali mieszkalnych. Obecnie Spółka planuje budowę budynku mieszkalnego. W budynku, oprócz mieszkań, będą wyodrębnione garaże oraz komórki lokatorskie. Zarówno garaże jak i komórki będą znajdowały się w obrębie tego samego budynku co mieszkania i będą objęte jedną księgą wieczystą, ale nie będą graniczyły z mieszkaniami, do których będą przynależeć. Czy obliczając powierzchnię mieszkaniową na potrzeby zastosowania obniżonej stawki VAT należy do powierzchni mieszkań doliczyć powierzchnię garaży i komórek lokatorskich?
Spółka świadczy usługi najmu powierzchni biurowych. Faktury za najem są wystawiane ostatniego dnia miesiąca. Spółka zamierza rozpocząć wystawianie faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF. Kiedy będzie powstawał obowiązek podatkowy w takim przypadku?
Spółka prowadzi sprzedaż tkanin. Mamy kilku klientów w innych krajach Unii Europejskiej (między innymi Niemcy, Szwecja, Dania). Klientom, którzy przekroczą pewien limit zakupów w ciągu roku przyznajemy premię pieniężną i wystawiamy zbiorczą fakturę korygującą do wszystkich faktur wystawionych w danym roku. Zarówno faktury pierwotne jak i korekta są wystawiane w Euro. Po jakim kursie należy przeliczyć wartość zbiorczej faktury korygującej na PLN?
Spółka prowadzi sprzedaż tkanin. Mamy kilku klientów w innych krajach Unii Europejskiej (między innymi Niemcy, Szwecja, Dania). Klientom, którzy przekroczą pewien limit zakupów w ciągu roku przyznajemy premię pieniężną i wystawiamy zbiorczą fakturę korygującą do wszystkich faktur wystawionych w danym roku. Zarówno faktury pierwotne jak i korekta są wystawiane w Euro. Po jakim kursie należy przeliczyć wartość zbiorczej faktury korygującej na PLN?
Mam firmę, która zajmuje się dystrybucją do salonów fryzjerskich kosmetyków do pielęgnacji i stylizowania włosów i jestem podatnikiem VAT. Konkurencja na rynku jest duża, a ostatnio kończył mi się kontrakt z klientem, na którym mi szczególnie zależy (siecią salonów fryzjerskich), więc zaoferowałem klientowi opłatę motywacyjną za przedłużenie umowy oraz wyłączność na dostawę kosmetyków. Zgodnie z postanowieniami umowy, w razie jej wypowiedzenia przed czasem, opłata podlega zwrotowi proporcjonalnie do czasu trwania umowy. Czy taka opłata podlega opodatkowaniu VAT? Czy klient powinien mi wystawić fakturę? Czy mam prawo odliczenia podatku z faktury?
Spółka zamierza świadczyć usługi montażowe na terytorium Norwegii. W celu świadczenia tych usług będzie wywoziła do Norwegii własne towary (np. rusztowania, odzież ochronną, narzędzia). Towary będą zawsze własnością spółki, nie będą sprzedawane kontrahentom. Część z nich wróci do Polski, a część zostanie zużyta do świadczenia usług. Wywóz będzie zgłaszany przez agencję celną i będziemy mieli komunikaty IE599. Czy taki wywóz należy wykazywać w deklaracji VAT jako eksport?