Kontynuując temat w zakresie szczególnych procedur rozliczania podatku od towarów i usług z poprzedniego wydania Sposób na VAT, w niniejszym numerze zapoznamy Państwa z systemem zwrotu podatku podróżnym zwanym „TAX FREE”. Wyjaśniamy jakie osoby mogą uzyskać powyższy zwrot podatku, którzy sprzedawcy i na jakich zasadach mogą oferować towary w tym systemie oraz przedstawiamy sposób i warunki otrzymania takiego zwrotu VAT przez podróżnego.
Autor: Redakcja
Dostałam zaliczkę na towar pod koniec marca. Mam czas na wystawienie faktury do 15 kwietnia ale dzisiaj, w dniu 4 kwietnia zwróciłam zaliczkę, bo firma zrezygnowała z zamówienia. Czy w tej sytuacji muszę wystawiać fakturę zaliczkową i odprowadzić VAT za marzec, a później wystawić korektę i skorygować podatek w rozliczeniu za kwiecień? Czy może skoro jeszcze nie upłynął termin do wystawienia faktury, a ja już zwróciłam zaliczkę, to nie muszę wystawiać ani faktury zaliczkowej ani korekty?
Spółka chce przekazać szkole nieodpłatnie towar (wyposażenie sali gimnastycznej). W zamian za to spółka chce podpisać ze szkołą umowę, na mocy której szkoła na okres roku wywiesi na fasadzie banner reklamujący darczyńcę. Jak to rozliczyć w VAT?
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą po trzech latach chce wrócić do zwolnienia z VAT z uwagi na niskie obroty. Przedmiotem działalności jest sprzedaż detaliczna, a w ofercie są m.in kosmetyki - perfumy o zawartości alkoholu etylowego powyżej 1,2%. Przedsiębiorca nie ma informacji o zastosowanych skażalnikach alkoholu etylowego. Czy sprzedaż kosmetyków o zawartości alkoholu etylowego powyżej 1,2% pozbawia prawa do zwolnienia z VAT?
Prowadzę sklep spożywczy i jestem podankiem VAT. Chciałbym w ramach darowizny przekazać mleko w kartonach. W jaki sposób powinienem to zrobić, żeby urząd skarbowy nie zakwestionował podatku VAT?
Prowadzę warsztat samochodowy i mam złom stalowy i złom aluminiowy - sprzedałam ten złom i wystawiłam fakturę ze stawką NP - odwrotne obciążenie. Czy powinnam pod fakturę dla urzędu skarbowego dołączyć coś jeszcze?
Jestem podatnikiem zwolnionym na podstawie art. 113 ustawy o VAT i chcę nabywać usługi od kontrahenta z Rosji, który ma działalność gospodarczą. Czy mam obowiązek zarejestrować się na VAT jako podatnik czynny oraz do transakcji wewnątrzwspólnotowych?
Nasz kierowca w Niemczech miał wypadek - nie z jego winy. Auto było na tyle popsute, że musiało trafić do niemieckiego warsztatu samochodowego, gdzie zostało naprawione. Za ową naprawę zapłacił ubezpieczyciel auta, które dokonało wypadku. Dziś otrzymaliśmy fakturę od tego warsztatu wystawioną na naszą firmę z informacją, że mamy zapłacić im podatek VAT naliczony na przedmiotowej fakturze. Czy mamy zapłacić ten podatek i co mamy zrobić z tą fakturą?
Gmina i Miasto planuje sprzedać w drodze przetargu działkę niezabudowaną, użytkowaną rolniczo, która w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego gminy w części frontowej oznaczona jest jako tereny zabudowy zagrodowej, a w pozostałej części jako obszary rolne. Czy sprzedaż w całości jest zwolniona z VAT czy należy doliczyć podatek VAT do wartości tej części działki, która znajduje się terenach zabudowy zagrodowej? Gmina i Miasto planują również sprzedać nieruchomość składającą się z czterech działek tj.: trzech stanowiących obszary rolne wg MPZP i jednej nr A, która w części stanowi rozproszoną zabudowę zagrodową, a w pozostałej części znajduje się w terenach stanowiących obszary rolne. Działka A jest zabudowana starym budynkiem mieszkalnym w ruinie przeznaczonym do rozbiórki, oraz ruinami budynku gospodarczego, który zawalił się samoistnie. Budynek mieszkalny na stałe jest związany z gruntem, posiada dach oraz fundamenty. Gmina nie podjęła czynności mających na celu uzyskanie odpowiednich pozwoleń na rozbiórkę, podjęcie tych czynności przechodzi więc na nowego nabywcę. W związku z powyższym czy należy doliczyć podatek VAT do ceny sprzedaży działki A, a jeśli tak czy do całej działki czy tylko do części, która stanowi rozproszoną zabudowę zagrodową (zabudowanej budynkiem)?
W kwietniu otrzymaliśmy (OSiR) od Miasta salę sportową w nieodpłatne użyczenie. Będziemy salę udostępniać bezpłatnie naszym klubom sportowym i odpłatnie dla firm i osób prywatnych. Trudno nam teraz określić jak sala będzie wykorzystywana w perspektywie w 2016 roku, i w związku z tym jak obliczyć teraz proporcję płatnego i nieodpłatnego wynajmu. I jak obliczyć z tą salą preproporcję dla całego OSiR na 2016 rok? Jak mamy odliczać VAT od wydatków związanych z halą (ludzie, media, drobne naprawy i remonty) i rozliczyć koszty księgowości obsługującej cały OSiR, w tym salę ?
W związku z centralizacją rozliczeń VAT nasza gmina zastanawia się nad przekazaniem nieodpłatnie naszemu zakładowi budżetowemu samochodów ciężarowych. Jest to zakład wodociągów, który prowadzi tylko działalność gospodarczą opodatkowaną. Te samochody i tak będą tylko wykorzystywane przez wodociągi i tylko na działalność opodatkowaną, więc od wszystkich wydatków związanych z tymi samochodami będziemy odliczać VAT w 100%. W związku z preproporcją i centralizacją rozliczeń VAT, zastanawiam się czy warto przekazywać je (przerejestrować w wydziale komunikacji) wodociągom, bo wówczas preproporcja w gminie będzie mniej korzystna (bez samochodu mniej sprzedaży opodatkowanej) przy rozliczaniu wszystkich innych wydatków gminy (np. materiałów biurowych dla urzędu gminy)?
Uczelnia wyższa, publiczna, będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi dom studenta. Zakwaterowanie naszych studentów, z którymi mamy podpisaną umowę, opodatkowujemy stawką zw, nabijamy na kasę fiskalną i wystawiamy fakturę do paragonu, chociaż nie ma takiego obowiązku. Zgodnie z zawartą umową student płaci do 15-go w danym miesiącu przelewem. Pozostałe zakwaterowanie doraźne dla os. fizycznych opodatkowujemy stawką 8% i nie wystawiamy faktury.
Prosimy o odpowiedź na następujące pytania:
kiedy powstaje obowiązek podatkowy od najmu dla studentów, z którymi mamy podpisane umowy i dla których wystawiamy faktury, na kasie fiskalnej 15-go (zgodnie z terminem zapłaty z umowy)?
jaka powinna być data wystawienia, data sprzedaży na fakturze?
czy należy nabić na kasę fiskalną otrzymane zaliczki za zakwaterowanie w przyszłych miesiącach od studentów, z którymi mamy podpisane umowy skoro dotyczą najmu?