Nie można uznać za skuteczne potwierdzenia odbioru faktury korygującej w formie wyciągu bankowego, który nie będzie zawierał daty otrzymania konkretnych faktur korygujących oraz nie wskazuje w sposób jednoznaczny daty otrzymania przez wystawcę faktury potwierdzenia otrzymania przez nabywcę faktury korygującej.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
W poprzednim numerze „Sposób na VAT” wyjaśniliśmy Państwu zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego VAT w transakcjach krajowych. W tym artykule wyjaśniamy zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w poszczególnych transakcjach zagranicznych.
Planujemy sprzedaż towaru polskiemu klientowi, z dostawą bezpośrednio do ostatecznego odbiorcy na Białoruś. Transport jest organizowany przez polskiego klienta, ale odprawę celną robimy my i nasza spółka widnieje jako eksporter na dokumentach celnych. Czy możemy zastosować stawkę VAT 0% do takiej dostawy, jeżeli będziemy mieli komunikat IE599?
Firma produkująca kosmetyki sprzedaje je swoim pracownikom z rabatem. Czy to rodzi jakieś ryzyko w VAT?
Wystawiliśmy fakturę sprzedażową (23% VAT) niewłaściwemu odbiorcy. Potem wystawiliśmy do niej korektę do zera. Odbiorca odesłał nam i fakturę i korektę, odmawiając ich księgowania. Jak ująć te dokumenty w VAT?
Firma w marcu 2015 roku otrzymała fakturę za usługi telekomunikacyjne. Fakturę wystawiono dnia 10 marca 2015 roku z tytułu abonamentu telefonicznego za okres od 10 marca 2015 do 9 kwietnia 2015 roku. Faktura zawiera trzy pozycje:
Usługi telekomunikacyjne,
Usługi telekomunikacyjne - internet,
Pozostałe usługi - bezpieczne urządzenie.
Usługa bezpieczne urządzenie chroni przed skutkami kradzieży, uszkodzenia lub zniszczenia urządzenia i karty SIM. Czy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, czyli 10 marca 2015. Czy może w przypadku 1 i 2 pozycji (usługi telekomunikacyjne) z chwilą wystawienia faktury, a w przypadku pozycji 3 (pozostałe usługi) z datą 9 kwietnia 2015 roku. Kiedy mogę odliczyć podatek naliczony z powyższej faktury?
Rolnik, korzystający ze zwolnienia podmiotowego, nie jest zobowiązany do wystawienia faktury na rzecz najemcy dokumentującej świadczenie usług najmu nieruchomości, nawet w przypadku gdy najemca zażądał jej wystawienia.
Wynajem kontenerów na rzecz zatrudnionych pracowników będzie opodatkowane 8% stawką podatku VAT.
Sprzedaż samochodu zakupionego w procedurze VAT-marża, wykorzystywanego w działalności gospodarczej a docelowo przeznaczonego do dalszej odsprzedaży, będzie korzystać z prawa do zastosowania szczególnej procedury VAT marża, przewidzianej w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.
Udostępnianie za odpłatnością urządzeń samoobsługowych jak również sprzedaż zabawek i gadżetów dla dzieci za pomocą automatów będzie korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kasy rejestrującej.
Z dniem 1 stycznia 2015 roku nastąpiła zmiana w określaniu miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT trzech kategorii usług: telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, świadczonych na rzecz ostatecznych konsumentów (niepodatników), zlokalizowanych w Unii Europejskiej. Miejscem świadczenia tych usług będzie miejsce, w którym usługobiorca (konsument) posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu (dotychczas taka reguła stosowana była wyłącznie przy usługach elektronicznych świadczonych konsumentom z Unii Europejskiej przez podmioty zagraniczne z państw trzecich).
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 17 kwietnia 2015 roku (sygn. PT1.8101.6.2015.KCO.PT1.130) skierowana do Dyrektorów Izb Skarbowych i Urzędów Kontroli Skarbowych, w zakresie interpretacji przepisu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o VAT w zakresie określenia podmiotów uznanych na podstawie odrębnych przepisów za instytucje o charakterze kulturalnym, uprawnionych do zastosowania zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług świadczonych usług kulturalnych.