Rok 2021 jest rokiem wielu zmian w podatku od towarów i usług. Niektóre zmiany dotyczą wielu przedsiębiorców, inne zainteresują mniejsze grono podatników. W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany wynikające z ustawy z 27 listopada 2020 roku dot. nowelizacji ustawy o VAT w zakresie m.in. SLIM VAT, TAX FREE, MPP, WIS oraz z projektu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie faktur uproszczonych poza JPK.
Dział: Temat numeru
Od 1 lipca 2020 roku weszły w życie przepisy dotyczące nowej matrycy stawek VAT i Wiążącej Informacji Stawkowej.
Do towarów mają zastosowanie symbole tzw. Nomenklatury Scalonej CN (które zastąpiły symbole PKWiU z 2008 roku). Natomiast w przypadku usług, będą stosowane symbole PKWiU z 2015 roku.
Wiążąca informacja stawkowa WIS to decyzja, która ułatwi podatnikom stosowanie przepisów dotyczących stawek VAT i zapewni w tym zakresie ochronę.
Zdarza się, że przedsiębiorca podejmuje czasem decyzję o bezpłatnym świadczeniu niektórych usług. Przepisy o podatku od towarów i usług jako generalną zasadę przyjmują opodatkowanie odpłatnego świadczenia usług. Jednak podatnik powinien wiedzieć kiedy i w jakich sytuacjach bezpłatne świadczenie usług także podlega VAT. Kwestią wywołującą liczne kontrowersje po stronie nabywcy są tzw. usługi niematerialne, a szczególnie sposób ich dokumentowania i udowodnienie ich realizacji przez nabywcę w celu możliwości odliczenia VAT.
Przedsiębiorca, który nie jest w stanie zapłacić jednorazowo całego podatku, zaległości podatkowych lub odsetek może złożyć wniosek o rozłożenie tych należności na raty. W przypadku problemów ze spłatą zaległego podatku, odsetek za zwłokę można złożyć wniosek o umorzenie całości lub części zaległości podatkowej.
Przedsiębiorcy, w niektórych przypadkach, mogą stosować szczególne procedury opodatkowania - dają one podatnikom pewne przywileje. Dlatego warto poznać, w stosunku do jakich przedsiębiorców lub w zakresie jakich czynności, można stosować szczególne procedury opodatkowania VAT. Przedstawimy Państwu podstawowe zasady szczególnych procedur, najistotniejszych dla polskiego podatnika.
Zaprezentujemy Państwu najnowsze rozstrzygnięcia polskich Sądów i wyroki Trybunału UE. Wyroki te dotyczą nie tylko rozstrzygnięcia sporów w interpretacji przepisów dotyczących podatku VAT. Chcieliśmy zwrócić Państwa uwagę także na inne kwestie istotne dla Podatników – przedłużenie terminu zwrotu, należytą staranność, przesłanki wznowienia postępowania podatkowego.
System rejestracji sprzedaży on-line nadal wzbudza wiele pytań i wątpliwości. Dlatego w niniejszym artykule przedstawimy Państwu podsumowanie najważniejszych informacji dotyczących systemu kas on-line, m.in. podstawowe zasady używania kas rejestrujących, terminy wprowadzenia kas on-line w poszczególnych branżach, zasady zwrotu kwoty wydanej na zakup kas, nowe zasady wystawiania faktur do paragonów.
Transakcje łańcuchowe i transakcje trójstronne to szczególne rodzaje transakcji. W niniejszym artykule wyjaśnimy kiedy dana transakcja jest łańcuchowa a kiedy trójstronna oraz omówimy zasady ich rozliczenia.
Usługi związane z kulturą, sportem, rekreacją w większości przypadków korzystają z obniżonej stawki VAT. Usługi te mogą w ściśle określonych przypadkach korzystać także ze zwolnienia od VAT. W celu skorzystania z tych preferencji należy jednak spełnić określone warunki, bowiem w niektórych sytuacjach należy zastosować stawkę podstawową.
Usługi związane z edukacją, w tym z kształceniem zawodowym, w większości przypadków korzystają ze zwolnienia od VAT. W celu skorzystania ze zwolnienia należy jednak spełnić określone warunki, ale ich spełnienie budzi sporo wątpliwości.
Od 1 stycznia 2020 roku weszło w życie kilka kolejnych zmian w podatku od towarów i usług m.in. w zakresie wystawiania faktur do sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej, sankcji w przypadku wystawienia lub posługiwania się fakturami wystawionymi do paragonów niezawierających NIP nabywcy (podatnika VAT). Kolejne istotne zmiany wejdą w życie 1 kwietnia. Zmiany dotyczące podatników VAT wynikają także ze zmian w Ordynacji podatkowej.
Przy zakładaniu własnej firmy i zamiarze wykonywania czynności opodatkowanych, przedsiębiorca musi pamiętać o podstawowej zasadzie – rejestracji do VAT, bowiem brak takiej rejestracji może mieć negatywne konsekwencje. Natomiast czynni podatnicy muszą pamiętać o obowiązkach, których pominięcie spowoduje wykreślenie z rejstru czynnych podatników VAT.