Rok 2022 jest kolejnym rokiem zmian i nowości w podatku VAT. Niektóre zmiany dotyczą wielu przedsiębiorców (nabycie sprawdzajace, faktury ustrukturyzowane, odstąpienie od ukarania w przypadku korekty deklaracji lub księgi), inne zainteresują mniejsze grono podatników (grupa VAT, porozumienie inwestycyje, opodatkowanie usług finansowych).
W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany wynikające z dwóch ustaw zmieniających z 29 października 2021 roku, dotyczących zmian w podatku od towarów i usług, a także – istotnych dla podatników -- zmian w przepisach karnych skarbowch i w Ordynacji podatkowej oraz dotyczące Krajowej Administracji Skarbowej
Dział: Temat numeru
Kwestią wywołującą liczne wątpliwości zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy są tzw. usługi niematerialne, a szczególnie sposób ich dokumentowania i udowodnienie ich realizacji w celu możliwości odliczenia VAT. W tym artykule wyjaśnimy konsekwencje podatkowe świadczenia usług w obrocie krajowym, rzetelny sposób dokumentowania, a także konsekwencje podatkowe ich świadczenia i nabycia w obrocie zagranicznym.
Z dniem 29 września 2021 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju, Pracy i Technologii z dnia 12 września 2021 r. w sprawie wymagań technicznych dla kas rejestrujących. Na jego mocy wprowadzono m.in. możliwość wystawienia i wydawania e-paragonu bez konieczności jego drukowania również na kasach on-line.
Spółka zajmuje się produkcją jaj. W związku z dużym zużyciem prądu spółka postanowiła zainstalować panele fotowoltaiczne. Ferma fotowoltaiczna pozwala na duże oszczędności. W okresie letnim jednak część energii jest oddawana do sieci. Czy w przypadku wystąpienia nadwyżki ilości energii elektrycznej wprowadzonej do sieci mamy do czynienia ze sprzedażą? Czy w takim przypadku powstanie obowiązek podatkowy w VAT?
Prowadzę działalność w zakresie usług finansowych i ubezpieczeniowych. Proszę o wyjaśnienie warunków i zasad opodatkowania usług finansowych, które zostały zaproponowane w „Polskim Ładzie”.
Przedsiębiorcy, w celu skuteczniejszej sprzedaży, zachęcają klientów różnymi sposobami do zakupu ich produktów czy usług. Takimi sposobami są oferowane przez podatników bony, rabaty czy sprzedaż ratalna. W artukule przedstawimy jakie są konsekwencje w podatku od towarów i usług w przypadku oferowania bonów, udzielania rabatów i sprzedaży na raty.
Ustawą z 24 czerwca 2021 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo bankowe, uchwalono tzw. pakiet SLIM VAT 2. Celem zmian jest uproszczenie rozliczeń w podatku od towarów i usług. W artukule przedstawimy najważniejsze zmiany w poszczególnych artykułach ustawy o VAT.
Zasady opodatkowania sprzedaży związanej z wyżywieniem nadal wzbudzają wiele wątpliwości, szczególnie po zmianach dotyczących matrycy VAT. Bowiem w celu prawidłowego opodatkowania sprzedaży związanej z wyżywieniem należy rozstrzygnąć czy w danym przypadku ma miejsce dostawa towarów czy świadczenie usług oraz ustalić właściwy symbol statystyczny PKWiU lub CN.
Prowadząc działalność gospodarczą podatnicy mają szereg obowiązków związanych z dokumentacją. Podstawowym dokumentem dla przedsiębiorców jest faktura VAT. Zdarza się, że faktura zawiera pomyłki i w takiej sytuacji należy ją skorygować. Podatnik musi jednak pamiętać o zasadach sporządzania korekty faktury. Od stycznia 2021 roku w związku z tzw. ustawą Slim VAT, obowiązują nowe zasady dotyczące korekt „in minus” u sprzedawcy i nabywcy oraz doprecyzowano przepisy w zakresie korekt podatku „in plus”.
Struktura Jednolitego Pliku Kontrolnego JPK V7M i JPK V7K funkcjonuje już od kilku miesięcy, jednak nadal wzbudza wiele pytań i wątpliwości co do zasad postępowania. Naruszenie tych zasad powoduje sankcje zarówno podatkowe jak i karne skarbowe. Dlatego tak ważne jest przestrzeganie licznych zasad związanych z prawidłowym sporządzeniem struktury, np. pamiętanie o kodach GTU, specjalnych oznaczeniach transakcji. Jednocześnie należy zwrócić uwagę na planowane zmiany w wypełnaniu JPK V7. Przypominamy więc zasady dotyczące sporządzania struktury oraz przedstawimy najważniejsze zmiany, jakie planuje ustawodawca, a także informacje dotyczące złożenia czynnego żalu w zakresie JPK_VAT z deklaracją.
Prezentujemy Państwu najnowsze rozstrzygnięcia polskich Sądów i wyroki Trybunału UE. Powołane rozstrzygnięcia dotyczą sporów w interpretacji przepisów dotyczących podatku od towarów i usług oraz istotnych dla Podatników kwestii przedłużenia terminu zwrotu, zawieszenia biegu terminu przedawnienia czy zasadności nadania decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności, a także istotnej dla Gmin możliwości zastosowania odrębnego prewspółczynnika.
Faktura VAT jest podstawowym dowodem księgowym zarówno dla sprzedawcy jak i dla nabywcy. Błędna faktura rodzi negatywne konsekwencje, dlatego istotne jest prawidłowe jej wystawienie. Poniżej przedstawimy Państwu na co szczególnie należy zwrócić uwagę.