Dział: VAT naliczony i należny

W styczniu tego roku nasza Spółka skorzystała z ulgi na złe długi. W listopadzie dostaliśmy z towarzystwa ubezpieczeniowego decyzję o wypłacie odszkodowania, ze szczegółowym wskazaniem jakich faktur ono dotyczy. Decyzja o odszkodowaniu wydana została w ramach umowy cesji powierniczej i wszystkie prawa Spółki do wysokości wypłaconego odszkodowania przeszły na ubezpieczyciela z chwilą zapłaty odszkodowania. Czy wypłata odszkodowania powoduje konieczność zwrotu skorygowanego uprzednio podatku należnego?

Podatnik prowadził działalność gospodarczą, rozliczając się z VAT kwartalnie, metodą kasową. Dnia 31 grudnia 2013 roku działalność została zakończona poprzez wykreślenie z CEIDG. Ponieważ do końca 2013 roku podatnik nie otrzymał wszystkich należności, nie wyrejestrował się z VAT-u. W pierwszym kwartale 2014 roku, spłynęły zaległe należności, wobec tego 20 marca 2014 został złożony VAT-Z oraz spis z natury. W ostatniej deklaracji VAT-7K za I kwartał 2014 został wykazany VAT należny z faktur, za które wpłynęła zapłata w tym kwartale oraz kwota VAT wynikająca ze spisu z natury. Czy VAT-Z oraz spis z natury powinien być złożony wraz z wykreśleniem działalności z CEIDG tj. 31 grudnia 2013 czy w momencie otrzymania zapłaty za faktury sprzedażowe? Czy obowiązek podatkowy z niezapłaconych faktur sprzedażowych powstaje w 2013 roku, wraz z zamknięciem działalności czy w momencie otrzymania za nie zapłaty?

Spółka ma prawo do zastosowania zwolnienia od podatku VAT do dostawy całości powierzchni wspólnych budynków udostępnionych najemcom do niewyłącznego korzystania bez dodatkowej opłaty, bowiem od pierwszego zasiedlenia budynków lub ich części, a tym samym powierzchni wspólnych do dnia dostawy upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Spółka, wykonując usługę kompleksowego zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi na podstawie umowy zlecenia bez usługi wyceny nieruchomości, będzie korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług.

W przypadku dokonania przez Podatnika zmian konstrukcyjnych w zakupionym samochodzie i przekwalifikowania go na samochód osobowy – w wyniku czego nie będzie on spełniał warunków uprawniających do pełnego odliczenia podatku naliczonego – nie będzie on zobowiązany do korekty podatku naliczonego odliczonego z tytułu zakupu tego samochodu.

Na usługę demontażu, remontu, legalizacji oraz montażu ciepłomierzy znajdujących się na klatkach schodowych budynków mieszkalnych wielorodzinnych oraz w pomieszczeniach węzłów cieplnych zlokalizowanych w piwnicach budynków mieszkalnych wielorodzinnych należy stosować stawkę podatku VAT w wysokości 8%, natomiast w budynku z lokalami użytkowymi, usługę powinno opodatkować się stawką VAT 8% dla lokali mieszkalnych oraz 23% dla lokali użytkowych.

Świadczone usługi aktorskie i lektorskie w filmach dokumentalnych, fabularnych i serialach wynagradzane w formie honorarium za wykonanie roli wraz z przeniesieniem autorskich praw majątkowych oraz związane z osobistym udziałem w spektaklach teatralnych, grach w plenerze, audycjach radiowych korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Natomiast w stosunku do realizowanych usług w zakresie reklamy i promocji Podatnik ma prawo zastosować stawkę podatku VAT w wysokości 8%.

Brak pieczęci na SAD nie wyklucza zastosowania 0% VAT w eksporcie towarów.