W lipcu sprzedaliśmy towar polskiemu kontrahentowi z siedzibą w Opolu. Towar bezpośrednio z naszej firmy został przez nas wywieziony do Niemiec. W Niemczech odbiorca zakwestionował jakość towaru i, żeby nie wieźć towaru z powrotem do Polski, kontrahent zlecił jego przewiezienie do innej firmy w Niemczech. Towar został przeładowany na niemieckie auto i zawieziony do innego odbiorcy. Usługa transportowa została wykonana 30 lipca. Niemiecka firma transportowa w sierpniu wystawiła nam fakturę za transport towaru, ale we wrześniu wystawiła korektę zerującą, bo za transport zapłaciła niemiecka firma, która ostatecznie odebrała nasz towar. Jak powinniśmy ująć opisane transakcje w deklaracji VAT-7 I VAT-UE? Czy powinniśmy skorygować deklarację VAT-7 za lipiec i wykazać tam import usługi transportowej?
Dział: VAT naliczony i należny
W czerwcu 2013 roku wystawiliśmy fakturę na błędny podmiot. Firma wymieniona na fakturze nie zaakceptowała tej faktury bo nie jest odbiorcą towaru, natomiast faktyczny nabywca powinien dostać fakturę z prawidłowymi danymi. Czy można wystawić korektę do wystawionej faktury sprzedaży, zmieniając jedynie nabywcę na inny podmiot?
Stawka VAT przy dostawie dań gotowych od dłuższego czasu rodzi pewne wątpliwości. Wysokość tej stawki uzależniona jest od tego czy czynności związane ze sprzedażą posiłków gotowych zostaną zakwalifikowane jako dostawa towarów czy jako świadczenie usług. Stawka podatku w wysokości 5% ma zastosowanie wyłącznie do dostawy towarów, do usług gastronomicznych zastosowanie ma stawka VAT 8%. Organa podatkowe nie zawsze są jednak jednomyślne co do tego, czy dana czynność stanowi dostawę towarów czy świadczenie usług.
W czerwcu 2013 roku nasza spółka otrzymała 100% zaliczki na eksport towarów, opodatkowała ją stawką 0% VAT i wykazała w deklaracji VAT–7 jako eksport towarów. W lipcu tego roku nastąpił wywóz towarów (eksport bezpośredni). Spółka posiada dokument celny potwierdzający procedurę wywozu. Do końca września nie otrzymaliśmy dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty. Czy mamy obowiązek dokonania korekty zaliczki i wykazania sprzedaży ze stawką VAT 23 % jak na terytorium kraju?
Podatnik nie ma obowiązku korygowania podatku naliczonego odliczonego przy zakupie samochodu w związku z jego kradzieżą oraz faktem otrzymania z tego tytułu odszkodowania.
Do usług czyszczenia i utrzymania w drożności sieci kanalizacji deszczowych lub sanitarnych, sklasyfikowanych do grupowania PKWiU 37.00.1 „Usługi związane ze ściekami” ma zastosowanie preferencyjna stawka podatku VAT w wysokości 8%.
Gmina ma możliwość sprzedaży odpadów segregowanych tj. papieru i plastiku z pojemników, które wystawiła na swoim terytorium. Gmina jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy powinniśmy wystawić fakturę VAT za te odpady i czy sprzedaż będzie zwolniona z VAT podobnie jak od sprzedaży złomu?
Wykonanie instalacji gazów medycznych, uznanej za wyrób medyczny, może korzystać z preferencyjnej stawki podatku 8%. Natomiast do świadczenia pozostałych usług ogólnobudowlanych zastosowanie będzie miała podstawowa stawka podatku w wysokości 23%.
Podatnikowi będzie przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego, tj w wysokości 60%, z tytułu nabycia quada, a w konsekwencji nie będzie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie paliwa do jego napędu.
Podatnik nie ma możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu, ponieważ wydatki ponoszone w ramach realizacji inwestycji nie mają związku z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.
Usługa wykonania tarasu lub montażu desek tarasowych z wykorzystaniem własnych towarów w obiektach budowlanych lub ich częściach zaliczanych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, będzie opodatkowana preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 8%.
Dostawa samochodów nabytych w drodze spadku nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż brak jest normatywnych przesłanek, aby Spadkobiercę uznać za podatnika podatku VAT.