Prowadzę księgarnię internetową i sprzedaję książki ze stawką VAT 5%. Osobną pozycję na fakturze stanowią koszty dostawy. Czy dostawa korzysta ze stawki VAT właściwej dla towaru głównego (książek)?
Dział: VAT naliczony i należny
Zawarliśmy z naszym kontrahentem (polskim podatnikiem VAT) umowę, zgodnie z którą w razie nieodebrania towaru w terminie 10 dni od dnia jego przygotowania do odbioru kontrahent zobowiązuje się do pokrycia kosztów magazynowania. W czerwcu otrzymaliśmy zwrot takich kosztów magazynowania. Czy mamy obowiązek opodatkowania VAT otrzymanej kwoty i wystawienia faktury czy też możemy potraktować otrzymaną kwotę jako odszkodowanie?
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem podatnikiem VAT. Działalność polega na udostępnianiu za opłaty internetowe (przelew, karta) i za pomocą SMS gry internetowej on-line, którą firma stworzyła. Gra jest dostępna na całym świecie, więc wpłaty będą w walucie od osób indywidualnych z całego świata oraz z Polski. Jest duże prawdopodobieństwo, że nie będę wiedział czy płatności są z Polski czy z zagranicy. Jaką stawką VAT powinny być opodatkowane takie mikropłatności? W której pozycji deklaracji VAT-7 mam ująć te wpływy jeśli będzie to inna stawka VAT niż 23%? Czy data powstania obowiązku podatkowego powstaje z dniem wpływu pieniędzy na konto?
Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. Budżet gminy wykonywany jest przez 8 jednostek budżetowych, które były zwolnione od VAT z racji niskich obrotów. Szkoły będące jednostkami budżetowymi Gminy udostępniają odpłatnie (po godzinach pracy szkoły) hale sportowe. W związku z uchwałą NSA z 24 czerwca 2013 roku Gmina powinna w swojej deklaracji VAT -7 ując również obrót realizowany przez jej jednostki budżetowe. W związku z tym proszę o udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:
Czy odpłatność uzyskana w szkole za wynajem sali gimnastycznej od stowarzyszenia ( klub sportowy ) podlega opodatkowaniu VAT?
Czy odpłatność uczniów za spożywane w szkole mleko, można traktować jako usługi zwolnione od VAT?
Jak potraktować odpłatność uczniów za testy gimnazjalne, duplikaty świadectw i legitymacje?
Czy obrotem, który trzeba ując w deklaracji jest prowizja otrzymana przez szkołę z firmy ubezpieczeniowej? Jeśli tak to jak ją sklasyfikować?
Jak potraktować darowizny, które szkoły otrzymują od komitetów rodzicielskich i innych sponsorów?
Jak traktować odsetki naliczone przez bank na rachunkach bieżących szkół? Czy prawidłowo uznajemy że są to usługi finansowe zwolnione od VAT?
Czy w taki sam sposób traktuje się odsetki naliczone przez bank od środków na rachunku ZFŚS?
W sytuacji, gdy inwestycja służyć będzie czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zwolnionym z tego podatku jak i niepodlegającym opodatkowaniu VAT i nie ma możliwości obiektywnego wyodrębnienia kwot podatku naliczonego do poszczególnych czynności, podatnik ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w oparciu o proporcję, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy, przy czym czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT nie mogą wpłynąć na zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu art. 90 ust. 3 powołanej wyżej ustawy.
Szpitalowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu sprzętu i aparatury medycznej do szpitalnego Oddziału Ratunkowego.
Odpłatne udostępnianie przez Gminę przystanków, na podstawie umowy z operatorami i przewoźnikami, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Zatem przysługuje jej pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych oraz bieżących związanych z ich utrzymaniem.
Wniesienie aportem sieci wodociągowej, kanalizacyjnej i przepompowni ścieków oraz prawa własności nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem nieczynnej przepompowni ścieków oraz przepompownią ścieków korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o podatku od towarów i usług.
Sprzedaż działki, która nie jest objęta planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT. Natomiast sprzedaż działek, które zostały objęte decyzją ustalającą lokalizację inwestycji celu publicznego, wraz z prawem wieczystego użytkowania gruntu będą opodatkowane stawką 23%.
Drewniany budynek gospodarczy nietrwale związany z gruntem, podlegać będzie opodatkowaniu 23% stawką podatku od towarów i usług.
Dostawa budynków w ramach pierwszego zasiedlenia wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu będzie zwolniona od podatku VAT.
Z uwagi na to, że efekty realizacji modernizacji pomieszczeń nie będą wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT oraz, że Ośrodek nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.
Kupujemy tkaninę od firmy z Anglii. Tkanina dopływa do nas z Malezji, odprawa jest w porcie w Gdyni, więc wykazujemy import towarów. Przy ostatniej dostawie firma z Anglii popełniła błąd i firma z Polski która zajmowała się na nasze zlecenie odprawą zafakturowała nas za składowanie towaru. Angielski kontrahent wystawił nam Credit note na koszty składowania, do potrącenia przy najbliższej płatności. Jak powinniśmy rozliczyć tę transakcję w podatku od towarów i usług?
Spółka z o.o. posiada oddział w Niemczech. Do oddziału wysyłane są z Polski towary (zarówno wytworzone przez spółkę jak i nabyte), w związku z czym spółka wystawia oddziałowi faktury ze stawką VAT 0%. Na podobnej zasadzie spółka otrzymuje faktury wystawiane przez oddział. Ani spółka ani oddział nie płacą za wystawiane wzajemnie faktury. Czy opisane transakcje można uznać za wewnątrzwspólnotową dostawę i odpowiednio wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?