Czy spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności w rozumieniu art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2587 ze zm.)?
Autor: Anna Maj
Jak rozliczyć zwróconą przez ZUS część składki zdrowotnej z roku 2023, w przypadku gdy była ona ujęta w kosztach przy opodatkowaniu podatkiem liniowym, a zwrotu dokonano w roku podatkowym 2025, opodatkowanym podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych?
Zarówno podatnicy CIT, jak i w następnej kolejności podatnicy PIT i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinni przygotować się do przekazywania ksiąg i ewidencji podatkowych administracji skarbowej w tzw. strukturach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
Prowadzimy działalność transportową. W tym roku postanowiliśmy rozszerzyć naszą działalność poprzez zwiększenie zatrudnienia o kierowców. W tym celu zakupiliśmy dodatkowe samochody. Ponieważ zarząd naszej spółki zdecydował się na budowę dodatkowej bazy transportowej na południu kraju, postanowiono sprzedać część nowo nabytych samochodów w celu przeznaczenia uzyskanych z ich sprzedaży środków finansowych na pokrycie kosztów budowy nowej bazy. Czy w przypadku sprzedaży środka trwałego, jakim jest samochód ciężarowy, przed upływem roku od jego nabycia i ujęcia w ewidencji środków trwałych, konieczne jest dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów związanych z amortyzacją zbytego środka trwałego?
Czy w przypadku wymiany środka trwałego na wolny od wad w ramach gwarancji (maszyna do zawijania cukierków w papierki) konieczne jest dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów o odpisy amortyzacyjne od wymienionego środka trwałego?
Kontrakt zawarty pomiędzy podmiotami powiązanymi zawiera postanowienia dotyczące kary umownej. Czy w przypadku podmiotów powiązanych do kar umownych będą miały zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy pozawierane umowy na stałą współpracę z przedsiębiorcami z Niemiec i Francji. W wyniku zawieranych transakcji gospodarczych jesteśmy dla siebie zarówno wierzycielem, jak i dłużnikiem. Walutą, jaką rozliczamy się między sobą, jest euro. Dla ułatwienia rozliczeń finansowych między naszymi firmami chcielibyśmy dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności. Czy w przypadku potrąceń wzajemnych wierzytelności jesteśmy zobowiązani do wyliczania różnic kursowych?
Spółka prowadzi działalność w zakresie badań nad nowymi, innowacyjnymi towarami. W związku z tym korzysta z ulgi na zatrudnienie innowacyjnych pracowników. W przypadku pracowników nie zawsze są oni zaangażowani w działalność innowacyjną – są to sytuacje, gdy pracownik jest na zwolnieniu lekarskim lub urlopie. Czy te okresy należy także uwzględnić?
Rozpoczynam działalność gospodarczą na zasadzie JDG. Głównym zadaniem będzie doradztwo w kwestiach optymalizacji procesów logistycznych, nadzorowanie i kontrola procesów logistycznych wykonywanych przez firmę zewnętrzną na rzecz mojego zleceniodawcy. Działalność jest prowadzona na podstawie świadczenia jako Project Management. Jaką stawkę ryczałtu mogę zastosować dla tego rodzaju zadań: 8,5% czy 15%?
Zgłaszając otwarcie działalności gospodarczej w systemie CEIDG jako formę opodatkowania podatkiem dochodowym, wskazałem zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych. Z powodu awarii czy też błędu ww. systemu mój wybór nie został odnotowany. Niewybranie formy opodatkowania skutkuje tym, że podatnikowi jako forma opodatkowania przypisywane jest opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Wpłacając zaliczki na podatek dochodowy, w opisie przelewu podawałem, za jakie miesiące jest to wpłata oraz rodzaj podatku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy informacja zawarta na przelewie wskazująca na rodzaj podatku może być uznana za poinformowanie naczelnika urzędu o wybranej formie opodatkowania?
Podatnik zamierza udzielać swoim pracownikom niskooprocentowanych pożyczek ze środków obrotowych. W tym przypadku oprocentowanie ma wynieść zaledwie 2%, tym samym jest ono zdecydowanie niższe niż rynkowe. Mimo to każdy z pracowników może otrzymać pożyczkę na takich samych zasadach – jeden pracownik może otrzymać tylko jedną pożyczkę. W związku z tym podatnik zastanawia się, czy u pracowników powstanie nieodpłatny przychód w wysokości różnicy między oprocentowaniem rynkowym a oprocentowaniem pożyczki pracowniczej. Czy w tej sytuacji będzie konieczność sporządzenia zeznania PIT?