Sprzedaję towary do klientów, które są osobami fizycznymi. Mam zawartą umowę z firmą kurierską na te przesyłki. Czy obowiązek u mnie powstanie w chwili wydania tego towaru? Jeżeli klienci mi wpłacają przedpłatę na te towary przed wysyłką, to obowiązek podatkowy powstanie właśnie w tym momencie? Jak mam zaewidencjonować na kasie tę sprzedaż?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Gmina realizuje inwestycję polegającą na budowie kanalizacji we wsi X. Są podpisane umowy z mieszkańcami na pokrycie części kosztów (partycypacja) w kwocie 3.350 zł. Zapisy umowy wyglądają następująco:
Zryczałtowany koszt wykonania przyłącza strony ustalają na kwotę brutto 3.350 zł.
Zleceniodawca (czyli mieszkaniec) zobowiązuje się do wpłaty na rachunek bankowy kwoty określonej w pkt 1, która stanowi część rzeczywistych kosztów wykonania przedmiotu umowy.
Gmina może rozłożyć należność na raty, przy czym płatność końcowa może ostatecznie nastąpić do dnia 22.12.2017 roku.
Gmina wykona przedmiot umowy za pośrednictwem wyspecjalizowanej firmy w okresie do dnia 29.09.2017 roku.
Niektórzy wpłacają całą kwotę od razu, ale część mieszkańców ma rozłożoną należność na raty. Faktura wystawiana jest na kwotę raty. Zapisów w umowie o odsetkach nie ma. Od wszystkich wpłat jest odprowadzany podatek VAT 23% do US w miesiącu wpłaty (art. 19a ust.8 ustawy o VAT). Oddanie kanalizacji planowane jest na koniec września tego roku. A co z ratami, które będą wpłacane już po oddaniu kanalizacji do użytkowania? Czy obowiązek podatkowy powstanie w momencie wpłaty? Czy może już zgodnie z art. 19a ust. 1 będę zobowiązana odprowadzić cały pozostały VAT w miesiącu oddania kanalizacji do użytkowania?
W miesiącu październiku został wysłany towar na Ukrainę. Po dostarczeniu towaru do klienta stwierdził on jego nadwyżkę. Faktura eksportowa i odprawa celna została dokonana w październiku. Jak teraz mam udokumentować nadwyżkę w towarze eksportowym abym mogła zastosować stawkę 0%? Teraz musimy wystawić nową fakturę na tę nadwyżkę, ale nie będzie już potwierdzenia wywozu, bo towar już jest na miejscu. Co mamy zrobić?
Spółka kapitałowa sprzedaje produkowane przez siebie towary do państw nienależących do Unii Europejskiej, w tym Japonii i USA. Ze względu na zbliżające się Święta oraz chęć prezentacji firmy w kontekście polskiej kultury, postanowiono przekazać członkom rad dyrektorów tych firm prezenty złożone z polskiego alkoholu oraz wyrobów mięsnych. Jakie skutki na gruncie VAT wywoła przekazanie tych prezentów?
Podczas organizacji ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego w naszej firmie zapewniony był katering. Otrzymaliśmy za ww. usługę fakturę z pozycją „obiad” ze stawką 8%, następnie refakturowaliśmy koszty obiadu na organizatora ćwiczeń - Urząd Miasta. Zgodnie z ustaleniami w pozycji naszej faktury nazwa usługi brzmi: „zabezpieczenie logistyczne ćwiczeń z zakresu zarządzania kryzysowego”. Z jaką stawką VAT powinniśmy wystawić fakturę dla Urzędu Miasta?
Gmina chce wspierać działalność polegającą na ograniczeniu bezdomności psów i kotów w zakresie swoich zadań własnych na rzecz mieszkańców. W tym celu jedną ze swoich nieruchomości (przy nabyciu gmina nie miała prawa do odliczenia podatku VAT) chce użyczyć nieodpłatnie podmiotowi, który zobowiązał się prowadzić gabinet weterynarii na rzecz mieszkańców. Czy czynność nieodpłatnego użyczenia lokalu będzie podlegać VAT?
Wspólnik Sp. z o.o., prowadzący działalność gospodarczą w USA chce sprzedawać w Polsce towary handlowe. Proponuje, aby spółka podjęła się pośrednictwa handlowego i finansowego. Spółka wyszukuje nabywcę na określone towary np. kosmetyki i proponuje określoną cenę za cały towar wraz z prowizją, np. 5%. Na prowizję wystawia fakturę proforma ze stawką 23%. Po zaakceptowaniu przez nabywcę wartości dostawy towaru i prowizji, nabywca przelewa na konto pośrednika całą kwotę za wartość towaru i za wartość prowizji. Spółka wystawia fakturę VAT na otrzymaną prowizję. Z kolei spółka przelewa pieniądze na oferowany towar do USA. Wspólnik po otrzymaniu przelewu wysyła towar na wskazany przez spółkę adres, tj. do nabywcy. Spółka jest tylko pośrednikiem. Czy taka transakcja jest zgodna z polskim prawem? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w zakresie VAT?
Gmina w ramach swoich środków przystąpi do realizacji zadania w postaci remontu budynku szkoły i sal lekcyjnych. Realizacją tego zadania zajmie się szkoła, będąca jednostką budżetową Gminy. Gmina jest czynnym podatnikiem VAT. W szkole nie jest prowadzona działalność gospodarcza. Czy Gmina ma możliwość odliczenia podatku VAT związanego z realizacja ww. projektu?
Gmina nieodpłatnie udostępnia boisko sportowe na rzecz stowarzyszeń oraz osób fizycznych na cele związane z organizacją zawodów sportowych, rozgrywek ligowych oraz treningów. Wynika z tego, że Gmina udostępnia boisko na cele sportowe - zgodnie z przeznaczeniem obiektu sportowego. Do zadań własnych gminy należy zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty. W szczególności zadania własne obejmują sprawy w zakresie kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych (art. 7 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U z 2016 r, poz. 446 z późn. zm.). Czy powyższa umowa użyczenia będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT?
Rozpoczynam działalność gospodarczą w zakresie prowadzenia gier na automatach zręcznościowych, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, w których grający nie ma możliwości uzyskania wygranej pieniężnej lub rzeczowej i nie mają one charakteru losowego. Płatność następuje w bilonie, który klient wrzuca do automatu. Czy mogę korzystać ze zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej?
Jako Gmina podpisaliśmy umowy cywilnoprawne z firmami, osobami fizycznymi oraz rolnikami ryczałtowymi na wynajem placu targowego dla celów prowadzenia przez te osoby działalności polegającej na sprzedaży różnego rodzaju towarów. Od przychodów z najmu obliczamy VAT należny 23%, wystawiamy faktury VAT, które są płacone przelewem w banku. Oprócz tego pobierana jest opłata targowa bezpośrednio na placu gotówką, która nie podlega podatkowi VAT. Czy w związku z pobieraną opłatą za najem placu targowego od osób fizycznych i rolników ryczałtowych będziemy mieli obowiązek wprowadzania kasy fiskalnej od 2018 roku? Mamy też w planach rozpoczęcie sprzedaży drewna opałowego, które będzie sprzedawane zarówno firmom jak i osobom fizycznym. Czy sprzedaż drewna, za które płatność będzie dokonywana za pomocą rachunku bankowego należy ewidencjonować na kasie fiskalnej? Proszę też o informację według jakiej stawki należy opodatkować taką sprzedaż?
Świadczę od 1 listopada 2017 roku usługi stolarskie w stolarni i w miejscach wskazanych przez klienta, płatności odbywają się z reguły przez bank. Zdarzają się również zapłaty gotówką jak i gotówkowe zaliczki na poczet wykonywanych usług, przy czym zapłata za zaliczkowaną usługę w pozostałej części jest regulowana przelewem. Od kiedy muszę mieć kasę i czy muszę nabijać zapłaty następujące również za pomocą konta?