Mam Klienta z Gruzji, który chce nabyć moje towary. Słyszałam, że w przypadku sprzedaży dla osoby prywatnej również mogę zastosować eksport towarów? Czy w związku z tym muszę mieć jakieś dodatkowe dokumenty, czy jeżeli Klient sam odbierze towar i dostarczy mi dokumenty celne to również będzie to eksport towarów?
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Kancelaria podatkowa - czynny podatnik VAT ma możliwość zarobić przewożąc produkt do Szwecji. W tym celu wynajmie samochód ciężarowy lub BUS.
Czy ma prawo wykonać taką usługę - transport?
Czy może odliczyć VAT od wynajmu?
Jaką fakturę - INVOICE musi wystawić?
Dotyczy to transportu dla szwedzkiej fimry - czynnego podatnika VAT. Interesuje mnie również możliwość wykonania tej usługi dla osoby fizycznej.
Zawiązała się s.c., której przedmiotem działalności miała być sprzedaż usług przez utworzony portal dla firm kosmetyczno-fryzjerskich. Spółka zarejestrowała się do VAT. Firmy miały wykupić abonament i miały za to udostępnioną gotową stronę swojej firmy. Działalność Spółki została zawieszona z powodów osobistych wspólników. Nie doszło nigdy do osiągniecia przychodu z tytułu sprzedaży abonamentu, choć portal funkcjonował, został przyjęty na stan WNiP Spółki- 35 tys.zł. Obecnie Spółka jest zawieszona od roku i zapadła decyzja o likwidacji. Majątek Spółki to laptop i portal. Spółka wykazuje w deklaracji VAT 11.000 zł do zwrotu - głównie z tyt. nakładów poniesionych na utworzenie portalu. W remanencie końcowym nie wykazuje się WNiP. Czy Spółka może wystąpić o zwrot VAT i nie likwidować portalu? Czy sprzedaż w późniejszym okresie np. za pół roku spowoduje powstanie przychodu i obowiązku zapłaty VAT? Jak prawidłowo rozliczyć VAT przy likwidacji działalności? Czy występując o zwrot należy odwiesić DG?
Osoba, która ukończyła Akademię Sztuk Pięknych o specjalności konserwacja i restauracja zabytków otrzymała zamówienie na wykonanie konserwacji obrazu religijnego powstałego z ręki artysty tworzącego w XVI wieku. Czy wykonanie konserwacji i restauracji takiego obrazu można potraktować jako działalność kulturalną, która będzie zwolniona z opodatkowania VAT?
Podatnik, który rozpoczął działalność gospodarczą w bieżącym roku, wykonuje usługi polegające na instalowaniu pieców przemysłowych (PKWiU 33.20 Instalowanie maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia) i jest zwolniony podmiotowo z VAT. Działalność jest wykonywana na rzecz kontrahenta polskiego, lecz czynności wykonywane są na terenie Niemiec. Podatnik sam instaluje piece w różnych pomieszczeniach przemysłowych. Czy wykonywane przez podatnika usługi należy zaklasyfikować jako związane z nieruchomościami? Gdy przekroczy limit uprawniający go do zwolnienia podmiotowego to jakie faktury powinien wystawiać, tzn. z jaką stawką VAT, czy w ogóle bez VAT?
Mam wątpliwości co do zastosowania odpowiedniej stawki podatku VAT. Dotyczy udostępnienia obiektu sportowego, tj. termy - biletu wstępu bądź karnetu na aerobik wodny. Zajęcia będą prowadzone przez instruktora świadczącego nam usługę. W tym czasie nie będzie możliwości korzystania z termy przez pozostałe osoby nie posiadające biletu bądź karnetu na zajęcia z aerobiku wodnego. Jaką mam zastosować stawkę VAT - 8% z uwagi na usługę basenową, czy 23% z uwagi na korzystanie z termy na wyłączność?
Jesteśmy firmą transportową i czynnym płatnikiem podatku VAT. Wykonujemy usługi transportowe w przeważającej części poza granicami kraju. Korzystamy z kart paliwowych DKV. Dwa razy w miesiącu otrzymujemy komplet faktur dotyczących tankowania w kraju i w pozostałych krajach UE, serwisu sprzątającego oraz e-notę kredytową dotyczącą zwrotu podatku VAT. Na nocie oprócz kwoty zwracanego VAT-u jest również potrącana prowizja i opłata stała. Jak prawidłowo zaksięgować taka notę i pod jakimi datami? Rozumiem, że zwrot VAT powinien być zaliczony do przychodów w momencie otrzymania a co z prowizją i opłatą? Prosiłabym jeszcze o objaśnienie w jakich okresach ujmowany jest w deklaracji VAT-7 podatek należny i naliczony z tytułu importu usług finansowych (opłata stała i prowizja), przykład:
Faktura za usługi DKV i e-nota kredytowa wystawiona jest z datą 30 września 2017 i terminem płatności 30 października 2017 roku. E-nota kredytowa pomniejsza wartość faktury do zapłaty ponieważ na tą część udzielono prolongaty. Na nocie ujęta jest kwota zwróconego podatku VAT oraz potrącenie opłaty stałej i prowizji. Proszę o wskazanie również kursu walut do przeliczenia poszczególnych kwot dla celów podatku dochodowego i VAT.
Gmina we wrześniu br. zawarła akt notarialny ze Spółdzielnią Mieszkaniową dotyczący przekształcenia prawa użytkowania wieczystego (ustanowionego w maju 2006 roku) w prawo własności. Ustalona opłata za przekształcenie, będąca różnicą pomiędzy wartością prawa własności a prawem użytkowania wieczystego, będzie podlegać 22% VAT. Opłata ta jest rozłożona na 10 rocznych rat. Spółdzielnia przed zawarciem aktu notarialnego - również we wrześniu - dokonała wpłaty 1/10 kwoty opłaty. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy przy tej opłacie, czy VAT będzie należny w dacie wpłaty poszczególnych rat, czy też jednorazowo od całej kwoty dopłaty. Na jakie kwoty wystawić Spółdzielni fakturę?
Szkoła Podstawowa jest jednostką organizacyjną Gminy. W szkole funkcjonuje stołówka szkolna, która jest prowadzona zgodnie z art. 67a ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty. W stołówce przygotowywane są posiłki m.in. na rzecz uczniów i nauczycieli Szkoły. Ponadto Szkoła zawarła Porozumienie na podstawie którego będzie przygotowywała w swojej stołówce gotowe posiłki dla Niepublicznego Przedszkola Zgromadzenia Służebnic Najświętszego Serca Jezusowego. Osobą prowadzącą placówkę jest Zgromadzenie Służebnic Najświętszego Serca Jezusowego. Niepubliczne Przedszkole zostało wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych na podstawie art. 82 ust 1, ust. 3 i ust. 3a, ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty, oraz art. 217 §2 pkt 1 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego. Niepubliczne Przedszkole nie jest jednostką organizacyjną Gminy. Cena gotowego posiłku jest stałą kwotą kalkulowaną w oparciu o wartości składników potrzebnych do przygotowania posiłku tzw. wsad do kotła. W zwiąku z powyższym, czy sprzedaż przez Szkołę przygotowanych przez Stołówkę na potrzeby dzieci uczęszczających do niepublicznego przedszkola będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, czy powinna podlegać zwolnieniu z VAT na mocy art.43 ust.1 pkt 24 lit.a ustawy o VAT jako usługi ściśle związane z opieką nad dziećmi i młodzieżą?
Gmina będzie zgłoszona do Urzędu Skarbowego jako pełnoprawny płatnik podatku VAT od 1 października 2017 roku. W 2010 roku została zakończona inwestycja kanalizacji. Infrastruktura kanalizacyjna została wpisana do środków trwałych Gminy w tym samym roku, a następnie przekazana nieodpłatnie protokołem Zakładowi Gospodarki Komunalnej, który był wówczas jednostką budżetową gminy. Od 1 stycznia 2016 roku Zakład Gospodarki Komunalnej przekształcił się w Zakład Gospodarki Komunalnej Spółka z o.o., której jedynym udziałowcem jest Gmina. Wtedy to infrastruktura ta została przekazana tejże spółce nieodpłatną umową użyczenia. Od 1 października tego roku umowa ta będzie zmieniona na umowę dzierżawy i opodatkowana VAT. Gmina planuje odliczyć VAT za 3 miesiące 2017 roku, 2018 rok i 2019 rok (zgodnie z art.91 ust.7 i 7a ustawy o VAT). Czy, mimo że infrastruktura była wcześniej udostępniona bezpłatnie ZGK, Gmina może odliczyć podatek VAT za wskazane okresy?
Gmina zamierza sprzedać dotychczasowym użytkownikom działkę (nieruchomość niezabudowaną) która przylega do ich działki w celu poprawy warunków zagospodarowania. Działka ta była dotychczas w dzierżawie jako pas zieleni. Zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego nieruchomość ta jest usytuowana na terenie przeznaczonym pod budowę. Jednakże ustalenia szczegółowe planu zawierają zapis: „tereny oznaczone symbolem ZI powinny być zagospodarowane zielenią izolacyjną, na każdym terenie oznaczonym symbolem przeznaczenia ZI przynajmniej 70% terenu należy zagospodarować jako teren biologicznie czynny. Na terenach ZI użytkowanych jako zieleń przydomowych ogrodów dopuszcza się lokalizację obiektów małej architektury, jak również ekranów akustycznych. Maksymalna wysokość małej architektury - 4 m. Dopuszcza się ogrodzenie terenów ZI od strony publicznej”. Czy sprzedając tę działkę mamy prawo do zastosowania zwolnienia?
Gmina zamierza się zarejestrować w Urzędzie Skarbowym jako czynny płatnik podatku VAT od 1 listopada 2017 roku. Gmina realizuje 3 inwestycje, które będą zakończone i oddane do użytkowania, dopiero gdy Gmina będzie już płatnikiem VAT. Pierwsza płatność dotycząca tych inwestycji nastąpiła w lutym 2016 roku. Gmina zamierza odzyskiwać podatek od tych inwestycji na bieżąco od wszystkich faktur (również tych które były wystawione przed zarejestrowaniem się Gminy jako płatnika podatku VAT), a nie po zakończeniu robót i przekazaniu kanalizacji na środek trwały przez 10 lat - po 1/10 wartości środka trwałego - nieruchomości. Jaka powinna być podana data w formularzu VAT-R pozycjia C2 (56, 57), aby była możliwość odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed terminem rejestracji. Faktury te dotyczą inwestycji, która będzie związana z działalnością opodatkowaną Gminy. Czy prawidłowo będzie, jeżeli wpiszemy datę 1 stycznia 2016 roku i wtedy do 25 listopada 2017 roku powinniśmy złożyć deklarację wraz z jednostkami za każdy miniony miesiąc począwszy od 1 stycznia 2016 roku? Czy możemy wpisać datę 1 listopada i nie mamy obowiązku składania deklaracji za miesiące przed rejestracją, a i tak będziemy mieli prawo odzyskać podatek VAT od całości inwestycji na bieżąco?