Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W styczniu 2019r. chcę wycofać z działalności gospodarczej plac utwardzony (oznaczony jako teren budowlany). Jest to środek trwały firmy, nie wykorzystywany już, wykorzystywany był tylko dla własnej działalności. Plac utwardzony przyjęto w kwietniu 2002 roku na stan ewidencji, ostatnie nakłady modernizacyjne były w lipcu 2002. Wartość placu wynosi 9.000 zł. Podatek VAT został odliczony. Czy transakcja wycofania placu podlega opodatkowaniu VAT? Jeżeli tak, to jaka wartość będzie podstawą opodatkowania i jak udokumentować to przekazanie? Czy można skorzystać ze zwolnienia z art.43?
Dział: VAT naliczony i należny
Podatnik nabywa towary od kontrahentów z Chin (dalej Dostawców), na warunkach FOB - port załadunku w Chinach. Następnie Spółka sprzedaje nabyte od Dostawców towary Spółce z siedzibą na Ukrainie (dalej spółka ukraińska). Podatnik oraz spółka ukraińska ustalili, że dostawy realizowane są na warunkach Incoterms FCA Gdańsk. Za zorganizowanie frachtu morskiego z portu w Chinach do portu w Polsce odpowiada Spółka. W porcie polskim ma miejsce odprawa tranzytowa, zgłoszenia do odprawy tranzytowej dokonuje Spółka. Spółka organizuje również (nie dopuszczając towaru do obrotu w Polsce), na podstawie dokumentu tranzytowego transport kontenera z towarem z terminalu kontenerowego do magazynu operatora logistycznego w Polsce w celu składowania i przeładunku na inny środek transportu. Kolejno następuje sprzedaż towaru od Spółki do Nabywcy na warunkach Incoterms FCA magazyn w Gdańsku. Towary zostają przez Nabywcę zgłoszone do kolejnej odprawy tranzytowej i na podstawie dokumentu tranzytowego są przetransportowane przez spedytora działającego na zlecenie Nabywcy z magazynu operatora logistycznego na terytorium Ukrainy. Zakupiony przez Spółkę ukraińską towar nie zostaje dopuszczony do obrotu na terenie Polski. Spółka dysponuje następującymi dokumentami: Invoice a Packing List kontrahenta z Chin od 19.08.2018, Dokument Celny „Tranzyt, dokument towarzyszący T1”. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia PL od 11.10.2018 - Invoice a Packing List Spółki dla Nabywcy od 11.10.2018 - Dokument Celny “Tranzyt – dokument towarzyszący» TIR. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA od 17.10.2018 - Zgloszenie celne Karta 3. Kraj wysyłki CN/kraj przeznaczenia UA - CMR od 16.10.2018 - Carnet TIR - DEKLARACJA SKRÓCONA CZASOWEGO SKŁADOWANIA.
Jaka stawka VAT powinna być wskazana w Invoice Spółki dla Nabywcy, 0% czy „np”? Jak należy ująć transakcje w rejestrach VAT oraz w jakiej pozycji deklaracji VAT-7 (nie wykazać w deklaracji VAT oraz rejestrach VAT, wykazać w poz. 11 dostawa towarów poza terytorium kraju, czy w poz. 22 Eksport towarów)?
Spółka z.o.o. zajmuje się organizowaniem szkoleń dla księgowych oraz innych osób związanych z branżą finansowo-księgowo-podatkową. Szkolenia są oferowane podmiotom działającym w branży księgowej i podatkowej (dla właścicieli jak i pracowników). Spółka ze względu na ceny wynajmu lokali szkoleniowych wraz z noclegami i wyżywieniem w dużych miastach, podpisała umowy najmu (wraz z usługami gastronomiczno-noclegowymi) w miejscowościach wczasowych (w tańszych pensjonatach). Czy w takim przypadku możliwe jest stosowanie zwolnienia z VAT dla całości sprzedawanej usługi szkoleniowej?
Mój Klient sprzedaje szklane ścianki do mieszkań, np. prysznicowe, działowe. Również wykonuje usługi malowania „artystycznego” i grawerowania na tych elementach. Jego kontrahent zamówił u niego samą usługę malowania wg własnego projektu takiej szklanej ściany w łazience w swoim mieszkaniu. Czy takie usługi można opodatkować stawką 8% skoro są wykonywane w mieszkaniu do 150 m kwadratowych, czy 23% bo są to usługi „nietypowe”?
Nabyłam towar z Hiszpanii. Pierwsza faktura była wystawiona z datą 25.09.2018 - do tej faktury otrzymałam w październiku z datą wystawienia 29.10.2018 korektę na minus. Korekta dotyczyła zmiany ceny. Moje pytanie dotyczy korekty WNT po jakim kursie ją przeliczyć i w jakim miesiącu wykazać czy we wrześniu czy w październiku?
Sprzedaż samochodu będącego towarem używanym, nabytym w systemie VAT-marża, z zamiarem dalszej jego odsprzedaży, uprawnia do zastosowania przy jego dostawie systemie VAT-marża.
Podstawą opodatkowania dla producenta, jako podatnika musi być kwota odpowiadająca cenie, po jakiej sprzedał on towary hurtownikom lub detalistom, pomniejszona o wartość rabatów, na podstawie których wypłacone zostało wynagrodzenie ostatecznym nabywcom towarów.
Wniesienie wkładu pieniężnego do Spółki, będącej spółką osobową, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Udzielenia przez Spółkę oprocentowanej pożyczki stanowi czynność mieszczącą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu VAT, jako odpłatne świadzzenie usług. Jednocześnie usługa ta korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.
Korekty podatku naliczonego, wynikającego z posiadanej faktury zakupu, należy dokonać jednorazowo w deklaracji podatkowej składanej za miesiąc, w którym dokonana zostanie sprzedaż działki.
Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT wykonujący czynności podlegające opodatkowaniu oraz w całości opodatkowane, zamówił usługę stolarską dotyczącą siedziby przedsiębiorstwa. Po otrzymaniu faktury odliczył podatek naliczony. W trakcie kontroli podatkowej okazało się jednak, że wykonujący usługę nie był w dacie jej wykonania (ani wystawienia faktury) czynnym podatnikiem VAT. Okazało się bowiem, że z końcem roku poprzedzającego rok wykonania usługi złożył VAT-Z i przestał rozliczać podatek VAT. Organ podatkowy wydał decyzję określającą wysokość zaległości podatkowej skutkującą koniecznością korekty podatku naliczonego. Powołał się w takim przypadku na artykuł wskazujący, że nie można odliczać podatku naliczonego z faktur nieistniejących podmiotów gospodarczych. Należy dodać, że usługa została naprawdę wykonana i nie ma tu mowy o umyślnym oszustwie podatkowym. Czy podejście zaprezentowane przez organ podatkowy można w jakiś sposób podważyć w odwołaniu do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej?
Prowadzimy wspólne prace z firmą francuską na terenie Polski. Pracownicy z Francji przylecieli samolotem do Berlina i stamtąd przyjechali do siedziby naszej firmy w Polsce. Korzystali z usług polskiej firmy zajmującej się przewozem osób. Niestety, wbrew ustaleniom faktura za przewóz osób została wystawiona na nas, a nie na firmę francuską. Na fakturze są 2 pozycje:
transport z Berlina do granicy - stawka VAT zw.
transport krajowy - stawka VAT 8%.
Uzgodniliśmy z firmą z Francji, że obciążymy ich kosztami transportu. Jaką stawkę VAT powinniśmy zastosować przy refakturowaniu kosztów?