Wyświadczyłem usługę dotyczącą opieki medycznej dla mojej siostry w zakresie teleporady. Siostra (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej) poprosiła mnie o poradę, ponieważ zaistniało w firmie w której pracuje prawdopodobieństwo zakażenia covidem. Czy takie nieodpłatne świadczenie usługi w ogóle będzie podlegać VAT?
Dział: VAT naliczony i należny
Nasza firma świadczyła usługę transportową na rzecz kontrahenta z Szkocji (kraj Wielkiej Brytanii), on posiada numer VAT-SL 031993, którego nie możemy sprawdzić na stronie https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies? Czy to znaczy “brak numeru VAT”? W jaki sposób wystawić fakturę? Jak ująć ta operacje w deklaracji VAT-7 i VAT-UE?
Jaką stawką powinna być opodatkowana usługa transportowa wykonana na terenie kraju przez polską firmę transportową dla osoby fizycznej z Norwegii? Jaką stawką opodatkować usługę transportową dla osoby fizycznej z Norwegii na trasie z Polski do Norwegii?
Prowadzę działalność gospodarczą i specjalizuje się pośrednictwie ubezpieczeniowym. Działalność ta jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług. Chcę prywatnie wynająć mieszkanie, które jest moją własnością. Najemcą będzie firma, która wynajmie mieszkanie pracownikom na cele mieszkaniowe, co oczywiście będzie wynikało z umowy najmu. Czy od tego wynajmu będę musiał opłacać VAT?
Podatnik ma podpisaną umowę na wykonywanie usług w zakresie kompleksowego czyszczenia: powierzchni zewnętrznych i wewnętrznych kotłów parowych i wodnych (ręcznie i na sucho), z bunkrami, trzonami kominów i układami odpylania, zbiorników wodnych, basenów odżużlania, dachów, urządzeń pomocniczych i innych obiektów na terenie Elektrociepłowni (czyszczenie posezonowe kotłów parowych np. czyszczenie obejmuje-komorę paleniska wraz z przegrzewaczem pary, ciąg spalin, podgrzewacz wody sieciowej, czyszczenie przestrzeni podwalczakowych i ślepych komór, układ odżużlania, odpopielania, strefy podrusztowe). Wykonywanie prac czyścicielskich
w obszarze kotłowni, maszynowni, gospodarki wodnej, odpopielania i nawęglania w Elektrociepłowni. Wykonuje również oczyszczanie na sucho lejów pod filtrem workowym z przynależnymi pompami i instalacjami oraz odkurzanie bezpyłowe redaktorów kotła elektrociepłowni.
Podatnik ma zakwalifikowane w/w usługi do PKD 81.22.Z - specjalistyczne sprzątanie budynków i obiektów przemysłowych (zewnętrzne czyszczenie budynków wszelkich typów, takich jak:
- biura, fabryki, instytucje i pozostałe obiekty przemysłowe i budynki wielomieszkaniowe;
- działalność w zakresie specjalistycznego sprzątania budynków, takie jak • mycie okien, • czyszczenie kominów i palenisk, pieców, włącznie z piecami do spalania śmieci, kotłów, bojlerów, przewodów wentylacyjnych
i kanałów wylotowych;
- czyszczenie maszyn przemysłowych;
- pozostała działalność w zakresie sprzątania budynków i obiektów przemysłowych, gdzie indziej niesklasyfikowana)
Czy w/w działalność została prawidłowo sklasyfikowana i nie musi być wykazywana jako MPP?
1. Prowadząc placówki (sklepy), w którym sprzedawane będą wyroby gastronomiczne, tj. uprzednio podgrzane kanapki i pizzeryny oraz uprzednio przygotowane przez Podatnika kanapki, kawa z ekspresu czy świeżo wyciskany sok lub gdzie przed 1 stycznia 2021 r. będą oferowane produkty (posiłki czy napoje) przygotowywane na miejscu, Podatnik świadczy usługi związane z wyżywieniem w stacjonarnych placówkach gastronomicznych. W konsekwencji Podatnik będzie zobowiązany w tych placówkach do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kasy on-line.
2. Podatnik będzie miał prawo do odliczenia ulgi na zakup kas rejestrujących on-line, które zakupi przed 1 stycznia 2021 roku.
3. W tych sklepach, w których Podatnik nie ma obowiązku z dniem 1 stycznia 2021 roku wymiany kas rejestrujących na kasy on-line, może instalować kasy rejestrujące z elektronicznym zapisem kopii nabyte w okresie obowiązywania potwierdzenia – do dnia 31 grudnia 2022 roku.
W przypadku zmiany numeru rejestracyjnego pojazdu, zgłoszonego uprzednio na druku VAT-26, Podatnik jest zobowiązany złożyć nową informację z danymi właściwymi dla pojazdu, która będzie podstawą do wprowadzenia go do rejestru pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej. Podatnik ma prawo do odliczenia podatku w 100% z pierwszej faktury zaliczkowej przed dniem otrzymania samochodu, bowiem złożył informację na druku VAT-26 w terminie 7 dni od poniesienia pierwszego wydatku. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku zgodnie z art. 86 ustawy, bowiem złożył druk VAT-26 oraz użytkuje pojazd tylko do działalności gospodarczej i prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu.
Przepisy nie przewidują dokonywania za pomocą kasy rejestrującej ewidencji darowizn w taki sposób, że w celu zaewidencjonowania darowanych przez klienta/darczyńcę, a zbieranych przez podatnika na rzecz OPP kwot, podatnik przypisze jednej z wolnych liter kasy rejestrującej tj. „F” albo „G” odrębny kod o nazwie „darowizna”, ze stawką NP albo ZW i pod tym kodem, z taką stawką (NP albo ZW), będzie rejestrował kwoty darowizn przyjmowane do przekazania obdarowywanej OPP.
Należności wynikającej z faktury na kwotę powyżej 15.000 zł dokumentujących nabycie towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy poprzez wystawienie weksla własnego stanowi naruszenie art. 108a ust. 1a i ust. 1b. Spółka powinna dokonać zapłaty na rachunek VAT kwoty odpowiadającej kwocie podatku VAT dotyczącej towarów i usług z załącznika nr 15 wynikającej z otrzymanej od Producenta faktury, natomiast pozostała cześć należności, tj. odpowiadająca wartości sprzedaży netto oraz kwocie podatku VAT pozostałych pozycji faktury, może być rozliczona w inny sposób, tj. np. wekslem. Do płatności z tytułu przedstawienia weksla do wypłaty obowiązek regulacji w mechanizmie podzielonej płatności nie ma zastosowania.
Czy wystawiając fakturę w miesiącu wrześniu 2020 roku za dzierżawę nieruchomości (zgodnie z umową rozliczenie miesięczne umowa zawarta na okres od 17 września 2020 do 9 listopada 2020) - okres rozliczony w opisie na fakturze z września 2020 tj. od 17 września 2020 do 16 października 2020 roku wpływa i ma znaczenie na prawidłowość wystawionej faktury oraz czy ma wpływ na obowiązek zapłaty podatku VAT?
• Czy też zgodnie z art. 19ust. 5 pkt.4 odnoszącym się do umów najmu i dzierżawy jest to zgodne, a obowiązek zapłaty podatku VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury za dzierżawę, a nie ma tu znaczenia opis okresu rozliczonego na fakturze?
• Czy może we wrześniu powinnam wystawić fakturę za okres od 17 września 2020 do 30 września 2020, a w październiku za okres od 1 października 2020 do 31 października 2020, a w listopadzie za okres od 1 listopada 2020 do 9 listopada 2020?
Czy w przypadku sprzedaży leków oraz wyrobów medycznych stosuje się oznaczenie symbolem GTU09:
1. zawsze jeżeli występują one na liście o której mowa w art.37av ust.1 ustawy z 6 września 2001 - Prawo farmaceutyczne i nie występuje obowiązek zgłoszenia do Głównego Inspektora Farmaceutycznego,
2. tylko jeżeli występują one na liście i przy dostawie towaru z tej listy występuje obowiązek zgłoszenia do Głównego Inspektora Farmaceutycznego.
Klient dokonuje sprzedaży części samochodowych oraz oleju - które objęte są kodami GTU. Na fakturze sprzedażowej jest np. 25 pozycji towaru a w tym są np. 2 pozycje (1 z olejem i 2 z częściami). Jak mam oznaczyć w JPK w rejestrze sprzedaży tę fakturę. Do tej pory interesowała mnie stopka: czyli wartość netto, kwota VAT i brutto z tej faktury zbiorczo. Jak to ma wyglądać teraz?