Podmiot (osoba fizyczna z Belgii), od którego nabyliśmy usługę informatyczną twierdzi, że nie prowadzi działalności gospodarczej, ale chce z nami zawrzeć umowę zlecenie na podstawie której stworzy dla nas program funkcjonalny do kadr do naszej firmy. Czy u nas powstanie obowiązek rozliczenia importu usługi?
Dział: VAT naliczony i należny
Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w listopadzie 2020 roku, zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. Jeszcze w październiku zakupił (we współwłasności z synem) samochód osobowy. Faktura wystawiona jest na obu współwłaścicieli, nie posiada numeru NIP podatnika. Czy jest możliwe odliczenie VAT od tej faktury? Jeśli tak, to czy dotyczy ono proporcji w posiadanym udziale w samochodzie? Jak będzie wyglądała sprawa przy sprzedaży samochodu, jeśli VAT zostanie odliczony od zakupu samochodu?
Podatnik w ramach działalności zakupuje soki, piwo i inne napoje w opakowaniach zwrotnych. Za opakowania otrzymuje osobne faktury które następnie są korygowane w momencie ich zwrotu. Podatnik w momencie otrzymania faktury za opakowania nie odlicza z niej podatku VAT gdyż wie, że po ich zwrocie otrzyma za nie fakturę korygującą. W konsekwencji w momencie otrzymania faktury korygującej nie koryguje faktury pierwotnej gdyż nie odliczał z niej podatku VAT a co za tym idzie nie wykazuje wartości ujemnej w podatku VAT naliczonym. Proszę o informację czy podatnik postępuje prawidłowo czy jednak powinien odliczać podatek VAT a następnie go korygować?
Jak rozliczyć usługę transportową przy imporcie towaru? Zakup towaru w Rosji, faktura zakupu na 16550 euro. Transport przez firmę litewską, faktura na 1000 euro z rozbiciem, że do granicy UE - 500 euro i od granicy UE do miejsca przeznaczenia - 500 euro. Wartość celna wyliczona 16550 x 4,5540 = 75368,70 + transport do granicy UE 500 x 4,5540 = 2277 razem 77645,70 ~ 77646. Podstawa opodatkowania z tytułu importu wyliczona: wartość celna 77646 + cło 2096 + transport nie ujęty w wartości celnej 2277 (500 x 4,5540) razem 82019. Czy dodatkowo ująć fakturę transportu w ewidencji VAT jako import usług i w jakiej wysokości i z jaką stawką VAT?
W sytuacji, gdy w otrzymanej fakturze wszystkie dane dotyczą innego nabywcy, korekta błędnych danych związana ze zmianą danych nabywcy odbywa się poprzez wystawienie przez sprzedawcę faktury korygującej lub poprzez wystawienie przez nabywcę noty korygującej. Zgodnie z art. 106k ust.1 ustawy o VAT, to nabywcy są uprawnieni do wystawienia not korygujących, a sprzedawca do ich akceptacji.
Podatnik wykonuje usługi zwolnione na podstawie art 43 ust 1 pkt 37, 38 i 40. Są to usługi dotyczące pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń oraz pośrednictwa w udzielaniu kredytów. Proszę o informacje czy faktury dokumentujące sprzedaż tych usług powinny być oznaczone symbolem GTU-12.