Czy opłaty za pobyt w szpitalu rodziny chorego, „czuwanie przy łóżku”, wyżywienie na oddziale z hospitalizowanym będą mogły korzystać ze zwolnienia przedmiotowego?
Dział: Finanse publiczne
Szkoła (Gmina) jest w trakcie wymiany okien. Stare okna chce sprzedać - okna, które były od początku budowy szkoły (lata 60) oraz sporo z lat 90. W trakcie budowy szkoły i jej remontu w latach 90-tych działano jako organ władzy publicznej. Czy sprzedaż tych okien wiąże się z naliczeniem VAT?
Gmina będzie budowała oczyszczalnię ścieków, do której będzie podłączona także świetlica wiejska, która jest wynajmowana odpłatnie a także udostępniana nieodpłatnie na zebrania wiejskie, spotkania z mieszkańcami (czynności poza VAT). Czy Gmina będzie miała pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z tą budową? Aktualnie mamy fakturę za projekt budowlany tej oczyszczalni.
Prosimy o informację czy na podstawie poniższych danych sposób obliczania jest prawidłowy przy założeniu, że dane są prawidłowe. Sposób obliczenia prewspółczynnika na podst. art. 86 ust. 2a-2h: dane - dochody z działalności gospodarczej (sprzedaż netto + VAT) A = 101.279,50 zł - dochody wykonane
D = 5 315 973,30 zł, prewspółczynnik X = A x 100 / D
= 101.279,50 x 100 / 5.315 973,30 zł = 1,91% = w zaokrągleniu 2%
Sposób obliczenia proporcji według art. 90: dane - obrót z działalności gospodarczej (sprzedaż netto) A = 4.626 zł - obrót z działalności zwolnionej
B = 95.589,50 zł proporcja X = A / A + B
= 4.626 zł / 4.626 zł + 95.589,50 zł = 4,62% = w zaokrągleniu 5%
Czy do oblicza prewskaźnika bierzemy dochody brutto, jak powyżej, a do obliczania proporcji sprzedaż netto? Który wskaźnik należy stosować w szkole i przedszkolu (jednostka budżetowa) przy odliczaniu podatku VAT od faktur zakupowych? Przecież ustawodawca w obu przypadkach założył, że nie można przyporządkować zakupów do sprzedaży opodatkowanej w całości, dlatego wskaźnikiem należy odejmować? Kiedy stosować prewspółczynnik a kiedy proporcję? Czy stosuje się je jednocześnie? Jaka działalność w szkole i przedszkolu to działalność „poza VAT”? Proszę o konkretne przykłady, aby łatwiej byłoby nam zrozumieć to zagadnienie.
Gmina będzie mogła odzyskać naliczony/zapłacony podatek VAT wykonawcy ponieważ zrealizowana inwestycja będzie wykorzystywana przez Gminę do wykonywania czynności opodatkowanych.
Sprzedaż przez Gminę obiadów dla uczniów i nauczycieli Zespołu Szkół nie podlega ewidencjonowaniu przy pomocy kasy rejestrującej.
O ile świadczone przez kancelarię prawną usługi związane są z działalnością opodatkowaną Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku z otrzymanych faktur.
Wydawanie przez Powiat za pośrednictwem placówek oświatowych duplikatów legitymacji oraz świadectw i pobieranie z tego tytułu opłat, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.
Sprzedaż nieruchomości zabudowanych budynkiem mieszkalnym i gospodarczym oddanych w najem w roku 1963 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT.
Gmina nigdy nie była i nie jest zarejestrowana w Urzędzie Skarbowym jako płatnik podatku VAT, korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Zamierza przekazać odpłatnie Zakładowi Komunalnemu Spółce z o.o. (Gmina jest udziałowcem tej spółki) środek trwały - wodociąg. Czy to przekazanie spowoduje, że gmina musi od tej transakcji odprowadzić do Urzędu Skarbowego podatek VAT? Czy Gmina nadal będzie miała możliwość korzystania ze zwolnienia z art.113, jeżeli nie przekroczy kwoty 200.000 zł?
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej otrzymał notę bez podatku VAT za wodę i ścieki od Gminnego Zakładu Komunalnego w ramach jednej gminy. W budynku GOPS funkcjonuje także Samorządowa Instytucja Kultury (gminna biblioteka). Jak GOPS ma obciążyć bibliotekę za wodę i ścieki? Czy wystawić fakturę i zastosować stawkę VAT 8% dla wody i ścieków?
Gmina organizuje program „Jeżdżę z głową” finansowany jest ze Środków Województwa Małopolskiego (33% tj. 19.700 zł), środków gminny (43% tj, 25.216 zł) i wpłat indywidualnych rodziców (24% tj. 14.400 zł). Łączna kwota projektu to 59.316 zł. Wpłaty od każdego rodzica na naukę jazdy na nartach dziecka do gminy dokumentują kwitem potwierdzającym dokonanie wpłaty a potem wystawiają fakturę zbiorczą na łączną kwotę zebranych pieniędzy na potrzeby rozliczenia tego w VAT. Stok narciarski wystawia fakturę (8%) dla gminy na łączną kwotę, Gmina płaci całość i rozlicza się z Urzędem Wojewódzkim (dotacja w kwocie brutto). Rozumiem, że w deklaracji VAT-7 powinniśmy wykazać VAT należny w następujący sposób: podstawa opodatkowania (8%) 13.333 zł i podatek (8%) 1.067 zł.
Czy zatem możemy odliczyć sobie podatek od wpłat rodziców za pomocą prewskaźnika metodą dochodową w następujący sposób:
obrót z działalności gospodarczej: 13 333 zł
obrót z działalności gospodarczej i innej (59.316 - 1.067) / 58.249 zł to prewskaźnik = 13.333 x 100% / 58.249 = 22,89 ~ 23%
Czyli do odliczenia z faktur zakupowych 1067 x 23% = 245,41 zł