Czy świadczenie usług dla Spółki przez techników dentystycznych w ramach wykonywania ich zawodu, jak również dostawę protez dentystycznych lub sztucznych zębów przez dentystów oraz techników dentystycznych jest opodatkowane VAT?
Dział: Finanse publiczne
Zakład Gospodarki Komunalnej wynajmuje lokale komunalne. W jednym budynku wynajmuje zarówno lokale użytkowe jak i mieszkalne. Z tego tytułu otrzymuje przychody, w przypadku najmu lokali użytkowych czynsz na fakturze opodatkowany jest stawką 23%, w przypadku najmu lokali mieszkalnych czynsz na fakturze podlega zwolnieniu z VAT. W budynku tym znajdują się również lokale zajmowane przez osoby które przez Zakład obciążane są notami tytułem odszkodowania za bezumowne zajmowanie lokali (wobec tych osób Zakład prowadzi postępowania eksmisyjne, umowy na najem zawarte z tymi osobami zostały wypowiedziane). W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania podatku VAT do rodzajów czynności przy zakupach związanych z administrowaniem tą nieruchomością, np. zakup usług remontowych na częściach wspólnych tego budynku - jak należałoby rozliczyć podatek VAT z faktury za tę usługę? Czy przy zastosowaniu wyłącznie wskaźnika z art.90 ustawy, czy również prewspółczynnika (w związku ze sprzedażą poza VAT tj. noty z tytułu odszkodowań)?
Gmina prowadzi od dawna w większości usługi na rzecz podmiotów gospodarczych oraz w mniejszym stopniu dla osób fizycznych. W ramach wykonywanej działalności w 2016 roku świadczyliśmy usługi związane ze zbieraniem odpadów, wynajem lokali zarówno na cele mieszkalne jak i użytkowe. Za wynajem wystawiane są faktury a zapłata za te czynności odbywa się wyłącznie na konto bankowe. Sprzedajemy też drewno opałowe i sadzonki drzew i krzewów leśnych - zapłata następuje w formie gotówkowej - w tamtym roku uzyskaliśmy z tego tytułu kwotę 17.500 zł netto. Razem kwoty uzyskane z tytułu sprzedaży i świadczenia usług dla osób prywatnych wyniosły 55.500 zł netto (38.000 zł to kwota wpływu na rachunek bankowy). Czy do limitu 20.000 zł wlicza się tylko wpłaty gotówkowe czy również te, które są wpłacane na konto? Czy powinniśmy mieć od tamtego roku kasę fiskalną, jeżeli wpłaty gotówkowe nie przekroczyły 20.000 zł?
Po centralizacji Zespół Szkół stał się z dniem 1 stycznia 2017 roku podatnikiem podatku VAT, razem z Gminą i innymi jednostkami budżetowymi. Dotychczas nie byliśmy podatnikami podatku VAT. Zespól Szkół prowadzi dwa szkolne schroniska w sezonie wiosenno - letnim. Wpłaty za pobyt przyjmowane są na kwitariusz i odprowadzane na konto dochodów własnych Zespołu Szkół. Nigdy nie był z tego tytułu rozliczany podatek VAT. Czy należy zakupić kasy fiskalne dla tych schronisk i naliczać od wpłat za pobyt podatek VAT w wysokości 8%? Jeżeli tak, to czy tym samym można również odliczać podatek naliczony od zakupów ponoszonych na utrzymanie tych schronisk? Czy kupując kasy fiskalne, będzie można odliczyć je sobie, bo będą one traktowane jako zakup pierwszych kas?
W przypadku wynajmu przez ZGKiM lokalu użytkowego koszty zmienne centralnego ogrzewania w wysokości faktycznego zużycia energii cieplnej ponosi najemca, natomiast koszty stałe związane z centralnym ogrzewaniem ponosi ZGKiM. Jak rozliczyć podatek VAT z faktury za dostawę centralnego ogrzewania? Czy podatek przypisać do działalności tylko opodatkowanej czy do opodatkowanej w kwocie dotyczącej kosztu ponoszonego przez najemcę i niepodlegającej VAT w kwocie ponoszonej przez Zakład?
W budynku komunalnym oprócz lokali wynajmowanych na cele mieszkaniowe i użytkowe znajdują się pustostany. W związku z utrzymaniem pustostanów Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej ponosi koszty opłat stałych związanych z dostawą mediów (prąd, ogrzewanie, opłaty abonamentowe itp.) i z tego tytułu Zakład nie uzyskuje sprzedaży. Do jakich rodzajów działalności przypisać naliczony podatek VAT związany z nabyciem ww. dostaw do pustostanów mieszkalnych i użytkowych?
Obowiązek podatkowy z tytułu odprowadzania ścieków powstaje w dacie wystawienia faktury.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie komórek krwi do wykonywania usług medycznych na rzecz pacjentów Szpitala, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT
Gmina w roku 2010 oddała do użytkowania Galerię Handlową i odliczyła 100% VAT naliczonego. Gmina jest właścicielem Galerii i sama prowadzi w niej działalności (przez jej referaty):
od 2010 roku do 31 grudnia 2015 roku prowadziła tam tylko sprzedaż według stawek 8% i 23%,
od 1 stycznia 2016 roku pojawiła się w Galerii również sprzedaż zwolniona i niepodlegająca (zadania własne Gminy).
Tak więc w Galerii są w tej chwili wszystkie rodzaje sprzedaży. Na działalność opodatkowaną stawkami przeznaczone jest 90% powierzchni Galerii. Gmina, a dokładniej jej Zespół Polityki Senioralnej, od 1 stycznia 2016 roku prowadzi w części Galerii, zajmując 9% jej powierzchni, dzienny ośrodek wsparcia „Senior Wigor” (usługa zwolniona). Od marca 2016 roku ma swoją siedzibę stowarzyszenie Uniwersytet Trzeciego Wieku (poza działalnością VAT) zajmujący 1% powierzchni.
Czy należy dokonać korekty w styczniu 2017 roku za 2016 roku (w ramach korekty 10-letniej)? Jeśli tak, to w jaki sposób?
Jak powinno wyglądać odliczanie VAT od wydatków bieżących - czy według prewspółczynnika (wegłiug metody Ministra Finansów dla JST, czy też metody powierzchniowej lub innej) i współczynnika?
Jesteśmy gminą, czynnym podatnikiem VAT. Kupiliśmy licencje programu (pobrane z podanej strony internetowej) dla wszystkich komputerów w urzędzie od zagranicznego kontrahenta - Czechy (nie ma siedziby w Polsce). Podatku VAT od zakupu licencji nie będziemy odliczać. Faktura wystawiona jest 14 marca 2017 roku z datą tą samą datą sprzedaży, termin zapłaty 31 marca 2017 roku, w złotówkach z kwotą netto, podatkiem VAT 23% i brutto. Firma czeska nie wystawiła faktury korekty dotyczącej podatku. W jakiej kwocie i w której pozycji deklaracji VAT-7 za miesiąc luty należy wpisać zakup? Czy podatek VAT należy odprowadzić do urzędu skarbowego jeśli już podatek VAT 23% zapłacimy dostawcy licencji? Czy dokonując zakupów od zagranicznych kontrahentów należy zawiadomić urząd skarbowy?
Jaka stawka VAT obowiązuje na wynajem gabinetu dentystycznego w szkole (Szkoła w imieniu Gminy podpisała umowę odpłatnej dzierżawy pomieszczenia)? Czy Szkoła może korzystać ze zwolnienia od VAT przy wynajmie gabinetu dentystycznego? Czy ma znaczenie, że gabinet będzie świadczył bezpłatną opiekę stomatologiczną dla uczniów?
Gmina w ramach działalności statutowej ma obowiązek dowożenia dzieci z terenu Gminy do szkoły powyżej 3 km od miejsca zamieszkania dziecka, natomiast dzieci dowożone do szkoły do 3 km jest odpłatne, rodzice uiszczają wpłaty do Gminy jako darowizna i nie ujmujemy w rejestrze sprzedaży Gminy. Wpłaty są zbierane przez sekretarkę w szkole i wpłacane na rachunek bankowy Gminy zbiorczo. Czy te wpłaty przyjmujemy prawidłowo? Czy do wpłat dokonywanych przez rodziców jest potrzebna kasa fiskalna?