1 stycznia 2017 roku nastąpiła centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach budżetowych wprowadzona ustawą z 5 września 2016 roku zwaną specustawą o centralizacji. Nadal jednak pojawiają się wątpliwości, jak w praktyce prawidłowo rozliczać VAT po centralizacji. Dlatego zapraszamy Państwa do zapoznania się z opracowaniem bazującym na zapytaniach Czytelników wyjaśniającym wątpliwości, które pojawiają się podczas procesu centralizacji.
Dział: Finanse publiczne
Jestem lekarzem rodzinnym, do tej pory świadczyłem wyłącznie usługi dla przychodni, szpitali i nie stosowałem kasy fiskalnej. W 2017 roku zamierzam rozpocząć świadczenie usług drogą elektroniczną dla ogółu pacjentów stawiając wirtualną diagnozę polegającą na prezentacji potencjalnych zagrożeń i chorób powiązanych z symptomami i predyspozycjami podanymi przez pacjenta w czasie Wirtualnego Wywiadu. Wirtualna diagnoza nie zastępuje diagnozy ani porady lekarskiej, ale ułatwia szybką reakcję i wskazanie specjalisty mogącego podjąć właściwe leczenie. Usługi będą odpłatne. Czy muszę mieć kasę fiskalną i od kiedy?
Zgodnie z art. 20c ust.1 i 7 ustawy o systemie oświaty do publicznego przedszkola przyjmuje się kandydatów zamieszkałych na obszarze danej gminy. Jeżeli do samorządowego przedszkola, uczęszcza dziecko niebędące mieszkańcem Gminy, to gmina, której mieszkańcem jest to dziecko pokrywa koszty wychowania przedszkolnego. Obowiązek ten wynika wprost z w/w ustawy. Zwrot kosztów wychowania przedszkolnego za dzieci mieszkańców innej gminy, uczęszczających do przedszkoli prowadzonych przez Gminę następował na podstawie księgowej noty obciążeniowej. Jak sytuacja ma wyglądać w 2017 roku? Czy w tym przypadku powinny być wystawiane faktury? Jeśli tak to z jaką stawką? Czy nota wystawiona w styczniu 2017 roku obejmująca miesiące 2016 roku powinna być już fakturą?
Zgodnie z ustawą o systemie oświaty, szkoła może żądać od rodziców ucznia zwrotu kosztu zniszczonych, uszkodzonych lub niezwróconych podręczników lub materiałów edukacyjnych. Zwrot kosztu zakupu podręcznika lub materiału edukacyjnego zakupionego przez szkołę ze środków dotacji celowej stanowi dochód szkoły/jednostki samorządu terytorialnego. Czy opisane powyżej zdarzenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a jeśli tak to wg jakiej stawki?
Lekarz dentysta jest podatnikiem zwolnionym z podatku VAT, ale chce kupować protezy od protetyka z Niemiec. Nie będzie to duża kwota w stosunku rocznym. Czy można zastosować przepis art. 10 ustawy o podatku VAT, zgodnie z którym, podatnik zwolniony z VAT przy obrotach do 50.000 zł jest również zwolniony z rejestracji jako podatnik VAT-UE?
Gmina planuje realizację inwestycji dotyczącej budowy 30 oczyszczalni na nieruchomościach stanowiących własność mieszkańców Gminy (przydomowe oczyszczalnie ścieków). Gmina zamierza skorzystać z dofinansowania ze środków Unii Europejskiej z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020 oraz ze środków pieniężnych mieszkańców, którzy dokonają wpłat na ten cel. Po 5 latach od wybudowania oczyszczalni mieszkańcy staną się właścicielami oczyszczalni wybudowanej na ich nieruchomości. Jaką stawką należy opodatkować VAT wpłaty mieszkańców stanowiące udział w kosztach poniesionych w związku z budową przydomowych oczyszczalni - czy należy opodatkować podatkiem VAT wg stawki podstawowej 23% i czy należy te wpłaty zarejestrować na kasie fiskalnej? Czy Gmina ma możliwość odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących zakupów towarów i usług dokonywanych w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków?
W związku z centralizacją jednostki będą obciążać się notami księgowymi np. za energię elektryczną (jeden licznik dla szkoły podstawowej i gimnazjum). Czy będą to kwoty netto czy brutto z faktury zakupowej?
Gmina jako właściciel dzierżawi grunty na podstawie umów dzierżawy. Dzierżawcy to osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej oraz prowadzący działalność. Gmina na potrzeby rejestru sprzedaży VAT (i wykazania podatku należnego w deklaracji VAT-7) wystawia faktury wszystkim. Koszty wysyłki faktur są duże. Prowadzącym działalność gospodarczą faktury wysyłane są pocztą. Czy Gmina może NIE WYSYŁAĆ faktur dla osób dzierżawiących na cele prywatne?
Czy do odliczenia podatku naliczonego od zakupów na świetlice wiejskie, które są wykorzystywane odpłatnie na wynajem i są udostępniane nieodpłatnie na zebrania sołeckie i wiejskie można stosować jeden prewskaźnik, np. obrotowy? Czy może na każdą świetlicę liczyć oddzielnie np. wskaźnik czasowy (mamy 17 świetlic wiejskich)?
Dom Pomocy Społecznej, który jest jednostką organizacyjną powiatu, posiada samochód ciężarowy którym sporadycznie świadczy usługi transportowe dla fundacji, która działa przy Domu Pomocy i nie jest odrębną instytucją. Dotychczas wystawiał rachunek, którym obciążał fundację za koszty paliwa. Jak ma postąpić obecnie, po centralizacji podatku VAT. Jaki dokument wystawić i jaką stawkę podatku zastosować?
Czy dla pomniejszenia podatku naliczonego z faktury zakupowej można przyjąć kwotę wynikającą z ewidencji przebiegu pojazdu, z której jasno wynika przebieg pojazdu (czy do działalności, czy do czynności spoza działalności Powiatu), czy też zastosować prewspółczynnik?
Gmina jest właścicielem budynków, w których są świetlice wiejskie. Na podstawie umowy użyczenia z Domem Kultury Gmina przekazała świetlice do bezpłatnego używania - czynność nieopodatkowana VAT. Według umowy użyczenia biorący w użyczenie zobowiązuje się administrować użyczonymi świetlicami wraz z pomieszczeniami pomocniczymi w imieniu Gminy, zobowiązuje się również do wykonywania bieżących remontów na własny koszt oraz pokrywania kosztów związanych ze zwykłym ich utrzymaniem (opłaty za energię, zużycie wody, wywóz nieczystości, ubezpieczenie). Dom Kultury jest dotowany przez Gminę, ewentualne dochody ze świetlic czerpie Dom Kultury. Gmina nie wystawia faktur za udostępnianie świetlic osobom trzecim. Czy Gmina może odliczyć VAT z faktur za wykonanie centralnego ogrzewania w świetlicach?
GOPS w 2016 roku korzystał ze zwolnienia z ewidencji na kasie fiskalnej (wpłaty gotówkowe poniżej 20.000 zł). Były jednak też wpłaty na konto od osób fizycznych, których nie sumowaliśmy do kwoty 20.000 zł. Przeanalizujemy czy wpłaty na konto z gotówkowymi przekroczyły 20.000 zł w 2016 roku i jeżeli okaże się, ze powinniśmy mieć kasę w 2016 roku to czy w 2017 roku jesteśmy zwolnieni z ewidencji na kasie? Jeżeli jednak nie przekroczyły, to nie musimy mieć w 2017 roku kasy nawet jak przekroczymy w 2017 roku 20.000 zł?