Dział: WNT i WDT

Szef przyniósł mi dzisiaj zawieruszoną fakturę unijną na WNT (dostawa towaru i faktury 3 stycznia 2014, data wystawienia faktury 27 grudnia 2013, otrzymałam ją 3 lutego 2014). Czy powinnam skorygować deklaracje VAT za grudzień, czy mogę rozliczyć w styczniu? Jeżeli korekta to czynny żal, jaką przyczynę podać?

Od momentu wejścia Polski do Unii Europejskiej bardzo popularna stała się współpraca z zagranicznymi kontrahentami zarówno unijnymi jak i spoza Unii. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Z uwagi na wciąż zmieniające się przepisy i orzecznictwo dotyczące podatku od towarów podatnicy nie zawsze wiedzą, jakie konsekwencje podatkowe rodzi taka współpraca. W tym artykule wyjaśnimy Państwu konsekwencje podatkowe dostawy i nabycia towarów w obrocie zagranicznym z uwzględnieniem nowych przepisów przybliżając jednocześnie pojęcie towaru i rodzaje transakcji z kontrahentami zagranicznymi. Zapraszamy także Państwa do zapoznania się z artykułem w następnym numerze naszego pisma, w którym wyjaśnimy konsekwencje podatkowe świadczenia i nabycia usług w obrocie zagranicznym.

Firma dokonuje zakupu towarów od chińskiego kontrahenta. Odprawa celna towarów dokonywana jest w Niemczech. Następnie towary przemieszczane są do Polski. Przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski rozliczane jest jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, obowiązek podatkowy powstaje 15-go dnia miesiąca następnego. Pomniejszenie podatku należnego o podatek naliczony z tytułu WNT następuje w tym samym okresie, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Jak będzie wyglądało w stanie prawnym obowiązującym od 1 stycznia 2014 prawo do obniżenia podatku należnego przy wprowadzeniu wymogu posiadania faktury dokumentującej dostawę towarów, stanowiącą u podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Czy warunek ten spełni posiadanie faktury od dostawcy z Chin?

Jako osoba fizyczna dokonałem w Niemczech nabycia samochodu osobowego. Samochód został sprowadzony do Polski, pierwsza rejestracja nastąpiła 3 miesiące temu. Jeden z Urzędów poinformował mnie o obowiązku zapłaty VAT. Czy takie stanowisko jest właściwe? Nie prowadzę żadnej działalności gospodarczej.

Od kontrahenta z Izraela otrzymaliśmy fakturę za narzędzia do maszyny. Narzędzia te otrzymaliśmy bezpośrednio z Hiszpanii. Transport organizował wystawca faktury. Kontrahent nie jest zarejestrowany dla celów podatkowych w żadnym kraju europejskim. Domyślamy się, że jakaś firma w Hiszpanii produkuje te narzędzia, ale nie mamy takiej pewności. Czy transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT i jak należy ją ująć w deklaracji VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE?

Dokonałem jednorazowej transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Otrzymałem towar z fakturą, ale stan ilościowy się nie zgadzał. Sprzedawca w mailu potwierdził ten fakt, ale nie wystawił korekty i nie można się jej doprosić. Czy jako nabywca mogę wystawić korektę za sprzedającego?

Zakupiłem w Niemczech za 9.000 euro samochód osobowy na handel. Na fakturze wystawionej 4.09.2013 roku, będącej jednocześnie umową kupna – sprzedaży, nie został wyszczególniony podatek, a został jedynie dopisany długopisem przepis §25a. Jak ta faktura powinna być ujęta w rejestrze zakupów i deklaracji VAT-7? Czy powinna być ujęta w deklaracji VAT-UE? Jaką fakturę powinienem wystawić w przypadku sprzedaży samochodu: z opisem procedura marża czy z naliczony podatkiem VAT? Jak ująć fakturę sprzedaży w deklaracji VAT-7?

Dostaliśmy fakturę zakupową z Niemiec z polskim numerem VAT (kontrahent zarejestrowany dla potrzeb VAT w Polsce) i ze stawką 23%. Czy można odliczyć VAT naliczony z tej faktury? Towar przyjechał z Niemiec do Polski.