W 2022 r. nasza spółka kupiła od osoby fizycznej budynek gospodarczy. W okresie maj–sierpień 2023 r. przeprowadziliśmy dużą modernizację tego budynku. Koszt remontu wyniósł 50% wartości początkowej budynku. Odliczyliśmy VAT od otrzymanych faktur. Po zakończeniu remontu, z końcem sierpnia 2023 r., wynajmowaliśmy budynek jako magazyn (wynajem opodatkowany VAT). Zamierzamy sprzedać ten budynek. Mamy już nabywcę i chcemy transakcję zakończyć do końca tego roku. Czy możemy skorzystać ze zwolnienia od VAT?
Autor: Agnieszka Falkowska
Od 2025 r. nastąpi kilka zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Nie jest to jednak rok rewolucyjny w VAT. Z wyjaśnień MF wynika, że projekt ustawy z 10 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw generalnie wprowadza rozwiązania o charakterze doprecyzowującym, wdrażającym czy ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej – w tym zakresie również są odpowiedzią na postulaty podatników. Najważniejsze dla większości przedsiębiorców jest zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Wskażemy także zmiany w podatku akcyzowym ważne dla przedsiębiorców.
Jedną z najważniejszych czynności, jakie powinien podjąć podatnik, aby prawidłowo rozliczyć podatek od towarów i usług oraz uniknąć konsekwencji sankcyjnych, jest ustalenie prawidłowego momentu powstania obowiązku podatkowego. Zasada ogólna jest prosta, jednak przepisy ustawy o VAT określają liczne wyjątki, tj. szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego w VAT zarówno w transakcjach krajowych, jak i zagranicznych.
W ostatnim czasie pojawiło się kilka ciekawych wyroków, które rozstrzygnęły spory w interpretacji przepisów dotyczących VAT oraz dały wskazówki zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym.
Prowadzę jako osoba fizyczna sklep stacjonarny ze sprzętem sportowym. W każdym miesiącu 2022 r. niewielką sprzedaż miałem też przez Allegro (łącznie nie więcej niż 20 000 zł). Nie sporządziłem regulaminu sprzedaży na Allegro. Nie uwzględniłem tej sprzedaży w JPK w 2022 r. i przez to zaniżyłem podatek do zapłaty, jaki wykazałem w każdym miesiącu 2022 r. Dostałem z urzędu skarbowego postanowienie o wszczęciu postępowania podatkowego w sprawie prawidłowego rozliczenia VAT za miesiące styczeń–grudzień 2022 r. Urząd wezwał mnie do przedstawienia m.in. wszystkich dokumentów i informacji związanych ze sprzedażą na Allegro. Czy urząd mógł się dowiedzieć o tej sprzedaży? Czy mogę złożyć szybko korekty? W jakim miesiącu ująć sprzedaż (płatność była z góry lub przy odbiorze). Czy grozi mi kara, jeśli tak – jaka? Czy uniknę kary, składając czynny żal razem z korektą?
Zarejestrowałem się do VAT w październiku 2023 r. i od tego czasu świadczę usługi. Od maja tego roku planuję duże inwestycje i rozszerzenie działalności. Jakie warunki muszę spełnić, aby skorzystać z 15-dniowego zwrotu VAT i czy mogę już skorzystać z tego zwrotu, składając JPK_V7M za maj?
Prawo gwarantuje przedsiębiorcy odliczenie VAT, ponieważ podatek ten jest dla przedsiębiorcy neutralny. Pomimo to organy podatkowe odmawiają prawa do odliczenia, gdy uznają, że podatnik, nawet nieświadomie, uczestniczył w transakcji prowadzącej do nadużycia w VAT. Do odmowy prawa do odliczenia VAT może dojść w sytuacji, gdy organ wykaże brak należytej staranności (brak dobrej wiary) podatnika w doborze kontrahenta.