Mam małą firmę, wykonuję prace wykończeniowe. Zostaliśmy zatrudnieni jako podwykonawca przy remoncie zakładu karnego. Nasze usługi będą polegały na remoncie łazienek zarówno w części, w której mieszkają więźniowie, jak i w budynkach administracji. Kiedyś już remontowałem zakład karny i wtedy stosowałeam obniżony VAT, teraz mój kontrahent mówi mi, że mam zastosować stawkę 23% nawet w części mieszkalnej. Czy ma rację?
Autor: Ewa Nowogrodzka
Nasza firma produkuje odzież. Współpracujemy z influencerami z różnych krajów. Przesyłamy im paczki z ubraniami, a oni w zamian prezentują nasze produkty w mediach społecznościowych. Wartość takich ubrań jest dosyć duża, często jest to kilka tysięcy złotych. Przesyłamy te paczki do różnych krajów, czasami jest to Unia Europejska, a czasami USA. Jak rozliczyć te kwestie w VAT? Zaznaczam, że influencerzy nie prowadzą działalności gospodarczej.
Ostatnio kupiliśmy nieruchomość w ramach egzekucji komorniczej. Otrzymaliśmy fakturę, na której jako sprzedający wskazana jest sp. z o.o. – czyli dłużnik, a jednocześnie poprzedni właściciel nieruchomości. Fakturę wstawił nam komornik – na fakturze są również jego dane. Po wpisaniu NIP-u spółki do wyszukiwarki aktywnych podatników VAT okazało się, że ta spółka już od dawna nie działa i została wykreślona z rejestru podatników VAT. Czy możemy odliczyć VAT z tej faktury? Co mamy wpisać w JPK?
Obsługujemy spółkę z siedzibą w Hiszpanii, która handluje elektroniką. Spółka nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce ani nie zarejestrowała się u nas jako podatnik VAT. Do tej pory pomagaliśmy spółce składać wnioski o zwrot VAT dotyczące różnych zakupów w Polsce. Spółka zlecała w Polsce projektowanie sprzętów, ale nic nie sprzedawała. Do tej pory nie było żadnego problemu z uzyskaniem zwrotu podatku – składaliśmy wnioski do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Ostatnio dowiedzieliśmy się, że spółka wyeksportowała jakieś towary z Polski do Szwajcarii, posługując się swoim hiszpańskim numerem VAT. Czy dalej będzie mogła uzyskać zwrot VAT od zakupów?
Prowadzimy sprzedaż wysyłkową na rzecz indywidualnych klientów z Unii Europejskiej i poza nią. Korzystamy z pośrednictwa popularnej platformy internetowej. Platforma bierze na siebie całą logistykę, towar jest przechowywany w należących do niej magazynach, organizuje też transport towarów do ostatecznych odbiorców. Po każdym miesiącu otrzymujemy raport w pliku, który stanowi zestawienie transakcji. Są tam m.in. dane o numerze zamówienia, dacie przesyłki, dacie dostarczenia, przedmiocie sprzedaży i jego cenie, nazwie przewoźnika czy mieście przeznaczenia – cały komplet danych o transakcji. W wypadku sprzedaży poza Unię nie mamy żadnych innych dokumentów potwierdzających wywóz. Czy raport wystawiony przez platformę internetową wystarczy do rozpoznania eksportu i zastosowania stawki 0%?
Nasza firma wykonuje różnego rodzaju usługi spedycyjne i transportowe. Czasami mamy problem z ustaleniem daty sprzedaży. Czy zawsze musi to być moment, w którym przesyłka została dostarczona do nabywcy? Niekiedy jeszcze po dostawie wystawiamy różne dokumenty i ponosimy opłaty. Z drugiej strony czasami nasza rola kończy się na nadaniu przesyłki w porcie. Czy można wprowadzić jakąś jednolitą zasadę, na podstawie której będziemy wiedzieli, kiedy wykazać sprzedaż w JPK?
Mieliśmy w firmie kontrolę podatkową. Niestety, okazało się, że nie wykazaliśmy całości sprzedaży. Zmienialiśmy system księgowy i nastąpił błąd w przekazywaniu danych z naszego systemu sprzedażowego. Wskutek błędu przez parę miesięcy wykazywaliśmy zaniżone kwoty faktur i podatek do zapłaty za poszczególne miesiące był zaniżony. W styczniu 2023 r. po zakończeniu kontroli podatkowej złożyliśmy korekty deklaracji i zapłaciliśmy zaległości z odsetkami. Czy grożą nam jeszcze jakieś sankcje?
Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży suplementów diety. Chcemy wziąć udział w konferencji, która odbędzie się we wrześniu w Madrycie. Organizuje ją hiszpańska firma. Dostaliśmy ofertę zakupu tzw. pakietu sponsorskiego. W zamian za wpłatę określonej kwoty dostaniemy możliwość prezentacji naszych produktów na panelu dyskusyjnym, nasze logo będzie na wszystkich materiałach z konferencji i będziemy mogli ustawić nasze stoisko w centralnym punkcie. Oprócz tego w tej cenie zawiera się też wstęp na konferencję dla pięciu pracowników. Jak kwalifikować tę usługę w VAT? Czy musimy rozpoznać import usług?
Prowadzimy mały hotel i korzystamy z systemu rezerwacji online. W systemie jest opcja zaznaczenia, że wyjazd związany jest z działalnością gospodarczą i będzie wystawiana faktura. Jednak zdarza się, że ktoś rezerwuje i opłaca pobyt, decydując się na opcję bezzwrotną i nie zaznacza, że chce dostać fakturę. Kiedy nie mamy żadnych informacji o tym, że usługa nabywana jest przez podatnika VAT, nabijamy transakcję na kasę fiskalną. Zdarza się jednak, że klient prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i chciałby fakturę. Tymczasem wystawiliśmy już paragon bez NIP. Czy jest jakaś możliwość wystawienia faktury?
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą – cukiernię. Lokal użytkowy, w którym sprzedaję swoje produkty, kupiłam w 2018 r., wraz z moim mężem. Mieliśmy wtedy wspólność majątkową. Mąż nigdy nie prowadził działalności gospodarczej. W akcie notarialnym od razu zaznaczyliśmy, że lokal jest kupowany w celu wykorzystywania w mojej działalności. Przy zakupie odliczyłam VAT. W międzyczasie zawarliśmy z mężem umowę o rozdzielności majątkowej. Teraz chciałabym sprzedać ten lokal. Kupujący też prowadzi działalność i chcielibyśmy opodatkować tę transakcję. W dochodowym podzielimy się z mężem po połowie. A jak będzie z VAT-em? Czy mogę wykazać całość sprzedaży w swojej działalności?
Spółka planuje sprzedaż lokalu użytkowego, który jest naszą własnością od kilku lat. Nie robiliśmy tam większych remontów i po analizie wyszło nam, że sprzedaż będzie zwolniona z VAT. Nie jest to dla nas opłacalne, bo wcześniej odliczyliśmy VAT przy zakupie. Znaleźliśmy już potencjalnego nabywcę, który też jest VAT-owcem. Uzgodniliśmy ustnie, że opodatkujemy tę sprzedaż VAT. Podpisaliśmy umowę przedwstępną i na jej podstawie przyszły nabywca wpłacił nam zadatek w wysokości 10% ceny sprzedaży. Musimy teraz wystawić fakturę zaliczkową. Nie składaliśmy oświadczeń do urzędu skarbowego i w akcie notarialnym umowy przedwstępnej też nie ma mowy o tym, że chcemy opodatkować tę transakcję. Jak wystawić fakturę zaliczkową?
W praktyce ustalanie właściwej stawki VAT w przypadku świadczenia usług transportu międzynarodowego może powodować pewne trudności. Przepisy przewidują, że do części usług transportowych można zastosować stawkę 0%, jednak ustalenie prawa do zastosowania tej stawki zależy nie tylko od przebiegu transportu, lecz także od posiadanych dokumentów.