Autor: Redakcja

Miejscem opodatkowania usług budowlanych wykonanych przez polskiego podwykonawcę na terenie Estonii jest terytorium Estonii.

Spółka wystawia na aukcji eBay kosmetyki. Część tych kosmetyków została sprzedana dla dwóch kontrahentów z USA. Jednym z nich jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej a drugim jest firma. Kontrahenci za towar zapłacili w „systemie PayPal” o czym poinformowała nas firma eBay. Spółka zapakowała zakupione towary w 2 paczki; jedna o wartości 78 USD a druga o wartości 39 USD i wysłała za pośrednictwem urzędu pocztowego Spółka dysponuje kopią dokumentu, który został wystawiony w dniu wysyłki paczek. Paczki zostały wysłane w dniu 5 kwietnia br. Powstaje pytanie czy spółka spełniła warunek przepisu art. 41 ust. 6 ustawy o VAT, czyli posiada dokument wywozu towaru poza terytorium Unii Europejskiej? Moim zdaniem tak, ale nie jestem tego zupełnie pewny. EBay potrącając tzw „opłatę w systemie” w USD przelała pozostałą wartość środków na konto spółki najpierw przeliczając je pod odpowiednim kursie na PLN. Środki wpłynęły na konto spółki w dniu 6 kwietnia 2018 roku. Kiedy powstał obowiązek podatkowy w VAT odnośnie sprzedaży do USA kosmetyków? Powstaje kolejne pytanie jak traktować tą „opłatę w systemie”? Ta opłata wynika z rozliczenia płatności każdego z kontrahentów. Czy to jest import usług? Nie wiem czy będzie ta opłata ujęta w fakturze, którą eBay wystawia na koniec miesiąca czy w jakimś innym dokumencie?

Otrzymaliśmy fakturę za udział naszego pracownika w konferencji zorganizowanej przez firmę z Niemiec na terenie Czech. Faktura nie zawiera podatku VAT, a nr VAT firmy, która wystawiła fakturę jest nieważny dla transakcji w obrębie UE. Czy miejscem świadczenia usługi jest miejsce w którym odbywała się konferencja zgodnie z art. 28g ust. 1 ustawy o VAT i nie powinniśmy naliczać podatku i wykazywać importu usług? Czy ma znaczenie w tym przypadku fakt, że podatnik wystawiający fakturę posiada nieważny numer VAT?

Firma z Włoch zrobiła dla nas oprzyrządowanie, które zostanie w tej firmie. Nasza firma ma wyłączne prawo użytkowania. Firma wykonuje przy jego pomocy części do naszych wyrobów. Firma z Włoch wystawiła fakturę, na której jest zapis dotyczący VAT - FUORI CAMPO IVA ART.7 oraz REVERSE CHARGE. Czy powyższą transakcję mamy potraktować jako WNT, nie dochodzi jednak to fizycznego przemieszczenia towaru?

Straż Miejska, jako jednostka organizacyjna Miasta posiada na stanie samochód, który zakupiła w 2012 roku na fakturę VAT 23%. VAT od tej faktury nie został odliczony, ponieważ w tym czasie Straż Miejska nie była podatnikiem VAT. Od 2017 roku, Straż Miejska jako jednostka organizacyjna jest podatnikiem VAT w ramach centralizacji. Straż Miejska chce sprzedać samochód, który nabyła w 2012 roku. Jest to samochód specjalny z wydzielonym przedziałem specjalnym do przewozu osób zatrzymanych, służący do patrolowania miasta w celu ochrony bezpieczeństwa i porządku publicznego, czyli służy działalności statutowej gminy. Czy sprzedając samochód Straż Miejska jako Miasto powinna wystawić fakturę VAT ze stawką 23%, czy zwolnioną, czy też nie wystawiać faktury, tylko sporządzić umowę kupna-sprzedaży w związku z tym, że transakcja ta nie będzie podlegała VAT? Jeżeli byłaby to sprzedaż osobie fizycznej, to czy taką transakcję należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej?

Gmina chce przekazać w formie darowizny na rzecz spółki wodociągowej nieruchomość zabudowaną tj. działkę gruntu, na której zlokalizowana jest budowla - droga utwardzona asfaltem. Gmina wykorzystywała tę nieruchomość na cele publiczne z przeznaczeniem na realizację zadań z zakresu gminnych dróg. Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z jej nabyciem, importem lub wytworzeniem. Czy darowizna przez Gminę nieruchomości zabudowanej będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?

Kontrola US za 2017 rok wykazała zaniżoną stawkę VAT - zamiast 5% powinno być 8%. W protokole wyliczono nowy VAT, ale od netto, a nie od brutto. Według mnie powinno być od brutto, ponieważ była to sprzedaż dokonana w sklepiku szkolnym dla uczniów (kanapki, sałatki itp). Ewentualna dopłata w ogóle nie wchodzi w grę ... . Chcę wnieść zastrzeżenia do ustaleń pokontrolnych, czy mam szansę aby czyli korekta była zrobiona od kwoty faktycznej zapłaty?

Żywa kompozycja roślinna nie mieści się w grupowaniu 01.30.10.0 wymienionym w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy i tym samym musi być opodatkowana stawką 23%.