W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.
Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Nasza spółka sama złożyła korektę do deklaracji VAT-7 za grudzień zeszłego roku 2017 (wobec naszej spółki nie toczy się żadne postępowanie podatkowe ani też nie jest wszczęta kontrola). Znaleźliśmy błąd w rozliczeniu i w terminie 7 dni uregulowaliśmy zobowiązanie - musimy dopłacić podatek i także wyliczyliśmy od tego odsetki w wysokości 9 zł, ale zastanawiamy się, czy możemy skorzystać z 50% obniżonych odsetek, jeżeli tak, to wynosiłyby one 4,50 zł mniej niż kwota 8,70zł, wówczas nie ma obowiązku ich regulowania. Czy możemy te 9 zł zaliczyć na poczet rozliczenia przyszłego?
Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?
Klient naszego biura wystawił fakturę vat w niewłaściwych kwotach. Klient wystawia faktury sprzedaży ręcznie, i w tym przypadku źle wymnożył ilość sztuk razy cena jednostkowa - zamiast wartość netto 156 zł wpisał kwotę 216 netto. W konsekwencji błędnie obliczył i zawyżył kwotę podatku VAT (49,68 zł zamiast 35,88 zł). My jako biuro przeliczamy faktury wystawiane przez klientów ręcznie. Zauważyliśmy błąd, przekazaliśmy Klientowi, który ustalił z kontrahentem, że aby nie wystawiać korekty, faktura zostanie przepisana i poprawiona wysłana pocztą. Niestety nabywca nie przekazał tej informacji do swojego biura księgowego - okazało się, że biuro rozliczyło tę fakturę na 216 zł netto, a my, jako sprzedawcy na 156 netto (na właściwą kwotę). Jak należy postąpić w tej sytuacji prawidłowo? Czy wystawić fakturę korygującą?
Firma remontowo-budowlana będzie wymieniać dach na budynku mieszkalno-gospodarczym. Jest to budynek mieszkalny (dom jednorodzinny) do którego dołączona jest obora wraz z małym pomieszczeniem biurowym. Remontowany dom należy do gospodarza (rolnik będący czynnym podatnikiem VAT). Jaką stawkę VAT powinno się zastosować do wymiany tego dachu?
Firma X (sprzedawca usługi) otrzymała oświadczenie, że nabyte usługi szkolenia doskonalące kwalifikacje zawodowe pracowników są finansowane w 70% ze środków publicznych. Firma X ma zaświadczenie Prezydium Okręgowej Izby Lekarskiej w Warszawie na prowadzenie kształcenia podyplomowego lekarzy. Firma X może korzystać ze zwolnienia jedynie w przypadku, gdy usługi szkolenia doskonalące kwalifikacje zawodowe pracowników są finansowane ze środków publicznych. Jaki artykuł powinien być napisany na fakturze dotyczący stawki ZW wystawianej dla Samodzielnego Zespołu Publicznych Zakładów Lecznictwa za usługi szkoleniowe? Czy „zgodnie z art.43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT” czy „art. 82 ust 3 oraz §3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20.12.2013”?
Prowadzę od tego roku sprzedaż odzieży przez Internet. Czy muszę zainstalować kasę fiskalną w przypadku, gdy spełniam warunki określone w poz. 38 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas rejestrujących, jeśli czasami nabywcy płacą za otrzymany towar dopiero u kuriera kartami płatniczymi?
Od miesiąca czerwca będziemy świadczyli usługi agroturystyczne, płatność będzie odbywała się w większości na rachunek bankowy, ale zdajemy sobie sprawę, iż nie unikniemy też wpłat gotówkowych. Planujemy też włączenie w późniejszym terminie całodobowego wyżywienia. Od kiedy wejdziemy w obowiązek stosowania kasy fiskalnej?
Prowadzimy od dawna pub, mamy kasę fiskalną. Zamierzamy, w zależności od zainteresowania, organizować w wynajętej niedaleko pubu sali - dyskoteki. Salę za niewielką odpłatnością możemy użytkować tylko wtedy, gdy jej właściciel nie organizuje w niej przyjęć weselnych i okolicznościowych. Nie wiemy czy będzie zainteresowanie tego typu imprezami i będzie opłacalne. Nie potrzebujemy kolejnej kasy, jeśli nasze przedsięwzięcie nie powiedzie się. Czy musimy od razu zaopatrzyć się w dodatkową kasę, czy możemy po imprezie nabić całą kwotę uzyskaną z biletów wstępu jednorazowo na kasę użytkowaną w naszym pubie?
Prowadzę od dawna kantor wymiany walut. Od paru miesięcy jestem na zwolnieniu lekarskim. Po rehabilitacji od 1 czerwca będę kontynuował działalność. Przepisy związane ze świadczeniem usług finansowych i stosowania kas fiskalnych do ewidencjonowania obrotu uzyskanego z tego tytułu miały ulec zmianie. Czy w związku z tym, powracając do wykonywania tych usług jestem obowiązany stosować kasę rejestrującą?
W marcu została wykonana usługa budowlana na rzecz inwestora na podstawie zamówienia. Wystawiliśmy fakturę VAT. Jednak inwestor uznał, że usługa została wykonana nienależycie i przesłał nam pismo w którym obciąża nas kosztem wynajęcia pracowników firmy zewnętrznej którzy naprawili szkodę oraz innymi kosztami. Czy w tej sytuacji mamy prawo wystawić fakturę korygującą? Jeśli tak to jaki powód?
Osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej zbyła dom jednorodzinny. W dacie 30 kwietnia kolejnego roku złożyła zeznanie PIT-39 deklarując, iż przychód przeznaczy w całości na zakup innego lokalu mieszkalnego. Nie dokonała jednakże zakupu mieszkania w ciągu dwóch lat, co spowodowało powstanie zaległości podatkowej wraz z odsetkami. W tym czasie miała jednakże poważne problemy z uzyskiwaniem dochodów, przez co złożyła wniosek do naczelnika urzędu skarbowego o rozłożenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami na raty. Czy w przypadku prowadzenia postępowania w zakresie rozłożenia zaległości podatkowej, możliwe jest jednoczesne wszczęcie postępowania egzekucyjnego (i przeprowadzenie egzekucji administracyjnej)?