Sprzedaż nieruchomości nadal wzbudza sporo wątpliwości wśród przedsiębiorców. Rozstrzygnięcie czy dana sprzedaż jest opodatkowana, kiedy można zastosować zwolnienie oraz jak na gruncie VAT zakwalifikować sprzedaż nieruchomości przez JST wymaga niekiedy bardzo wnikliwej analizy. W niniejszym artykule postaramy się przeprowadzić Państwa przez przepisy dotyczące zasad opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości oraz pomóc w rozstrzgnięciu wątpliwości czy i jak opodatkować taką sprzedaż.
Dział: VAT naliczony i należny
Czynny podatnik podatku VAT w ramach prowadzonej działalności zawarł umowę leasingu operacyjnego, która spełniała wszystkie wymogi zgodnie z art. 23b ust. 1 ustawy o PIT. Po zakończonej umowie podatnik zdecydował się wykupić samochód będący przedmiotem umowy leasingu operacyjnego na cele prywatne. Zdarzało mu się po tym wykupie wykorzystywać ten samochód na cele działalności - prowadził wtedy ewidencję przebiegu pojazdów. Odliczał 50% VAT od zakupów na eksploatację. Podatnik chce sprzedać ten samochód (upływa 5 miesięcy od wykupu), czy podlega taka sprzedaż pod przepisy ustawy o VAT? Jeśli tak w jakim zakresie?
Wystawiam korektę do faktury sprzedaży z powodu zwrotu towaru - czy mogę na tej korekcie zafakturować nowy towar, który zamówił ten sam klient?
klient zamówił rower - na fakturze pierwotnej był zafakturowany rower i koszty przesyłki - dokonuje on jednak zwrotu roweru, ale zdecydował się na zakup rolek. Czy te rolki mogą być zafakturowane na korekcie?
klient zamówił stół i krzesła - na fakturze pierwotnej był zafakturowany stół i krzesła ale inne niż zamówione - klient dokonuje ich zwrotu, ale nadal chce właściwy stół i krzesła.
Sądzę, że tylko w drugiej sytuacji możliwe jest dodanie towaru na korekcie?
Sprzedałem kontrahentowi z UE opony i dokonałem ich wymiany w Polsce. Wystawiam fakturę z 23% VAT - nie dostanę potwierdzenia wywozu. Klient chce teraz oddzielnie fakturę za opony i za montaż - czy na wymianę opon mam wystawić fakturę z NP?
Podatnik prowadzi działalność polegającą na sprzedaży usług telekomunikacyjnych (punkt “PLAY”). Za swoje usługi otrzymuje prowizje. Jeśli jakiś klient przestaje płacić, to ta prowizja jest pomniejszana o kilkadziesiąt złotych i wówczas wystawiana jest korekta faktury in minus, natomiast w przypadku gdy następuje z jakiś powodów zwiększenie prowizji - wystawiane są faktury in plus. I tak na przykład wystawiana jest korekta do faktury z lutego 2018 w maju 2018 na plus 40 zł netto bądź minus -40 zł netto. Kiedy te faktury powinny być księgowane, tzn w którym miesiącu?
Czy fakturę in minus księgujemy w miesiącu wystawienia FV korygującej, czyli w maju 2018?
Czy fakturę in plus księgujemy w miesiącu w którym była sprzedaż, czyli np. w lutym 2018?
W marcu 2013 roku czynny podatnik VAT nabył samochód osobowy w celu wykorzystywania wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych za 44.959,35 zł + VAT 10.340,65 zł. Z tytułu nabycia tego samochodu podatnik odliczył 6.000 zł. Samochód ten w listopadzie uległ wypadkowi i w dniu 13 grudnia 2017 roku został wykreślony z ewidencji środków trwałych. Naprawa tego samochodu była nieopłacalna, gdyż jej koszt według ubezpieczyciela byłby wyższy aniżeli realna wartość uszkodzonego samochodu. W styczniu 2018 roku podatnik sprzedał ten samochód oraz w tym samym miesiącu otrzymał odszkodowanie z polisy AC. Powstaje pytanie w którym miesiącu przypadł koniec okresu korekty i jak wyliczyć kwotę korekty VAT?
Zajmuję się handlem paliwem do pojazdów samochodowych. Prowadzę jedną ze stacji paliw. Oprócz tego, że nabywam paliwo od innych polskich kontrahentów, to również je dalej odsprzedaję, a także moje własne samochody, które wykorzystuję do swojej działalności gospodarczej są tankowane z 50% prawem do odliczenia (wykorzystuję do celów mieszanych). W jaki sposób rozliczać to paliwo do moich samochodów?
Przedsiębiorca opłacił faktury za organizację imprezy promującej firmę ze środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Wydatki praktycznie w całości będą zaliczone nie do kosztów reklamy lecz do kosztów reprezentacji w rozumieniu przepisów ustawy o podatkach dochodowych. Czy w takim przypadku przedsiębiorca, który jest czynnym podatnikiem VAT będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego?
Jak opodatkować korzystanie przez właściciela firmy z samochodu firmowego /samochód osobowy zadeklarowany /VAT-26/ jako używany wyłącznie do działalności gospodarczej - z konieczności /awaria samochodu prywatnego/ został użyty do wyjazdu na majówkę - przez właściciela. Jak opodatkować takie prywatne użycie - by nie stracić prawa do odliczania 100% VAT?
Rolnik prowadzi działalność rolniczą, jako czynny podatnik VAT - hoduje bydło. W związku z prowadzoną działalnością zakupił w lipcu 2017 roku maszynę dojarkę za 20.000 zł oraz paszę i karmę dla zwierząt za 5.000 zł. Od tych zakupów podatnik odliczył VAT. Przychody nie przekraczają limitu 200.000 zł w skali roku, w związku z tym rolnik chce powrócić do zwolnienia od lipca 2018 roku. Czy musi dokonać korekty od powyższych zakupów? Jeżeli tak, to gdzie w deklaracji to wykazuje? Czy w związku z tą korektą należy złożyć również plik JPK?
W kwietniu 2016 roku nasza firma, zarejestrowana wówczas jako czynny podatnikiem VAT zakupiła motorower, którego wartość netto wynosiła 4.500 zł i zaliczyła go do środków trwałych. Firma skorzystała z pełnego odliczenia podatku VAT od tego zakupu. Z uwagi na niskie obroty, nieprzekraczające w roku 2017 kwoty 200.000 zł, firma nasza począwszy od stycznia 2018 wybrała zwolnienie z podatku VAT na podstawie art.113 ust. 1. W lipcu 2018 planujemy sprzedać motorower i w związku z tym mam pytanie, czy sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT? Czy powinniśmy skorygować VAT naliczony związany z zakupem środka trwałego?
Transakcja Litwa - Polska - Wietnam; kupujemy na FCA Sprzedajemy na CFR jednocześnie w kontrakcie ze sprzedającym mamy zapis ze kupujący płaci w dniu odbioru towaru z zakładu. My odbieramy towar z zakładu 9 maja 2018 i wieziemy do portu - wtedy też wystawiamy fakturę sprzedażowa a 100% zapłaty wpływa nam na konto 10 maja 2018. CFR wskazuje ze ryzyko na naszego kupującego przechodzi nad burtą statku w porcie nadania (19 maja 2018). Czy dopuszczalna jest faktura sprzedaży z data wystawienia i sprzedaży 9 maja 2018 (przy czym w systemie ustawię sobie odpowiednią datę do VAT-u)? Odprawa celna była na Litwie - nasz dostawca ją robił. Chyba nie musimy być zarejestrowani do VAT-u na Litwie?