W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.
Dział: VAT naliczony i należny
Żywa kompozycja roślinna nie mieści się w grupowaniu 01.30.10.0 wymienionym w poz. 13 załącznika nr 3 do ustawy i tym samym musi być opodatkowana stawką 23%.
Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw i usług przesyłanych za pośrednictwem firmy kurierskiej wystąpi w dacie wydania towaru kurierowi.
Sprzedaż nakładów w postaci murowanego pawilonu handlowego posadowionego na cudzym gruncie podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 23%.
Opłata za nieuzasadniony postój środka transportu nie stanowi elementu usługi transportowej. Jest natomiast sankcją za naruszenie przez klienta warunków umowy i nie jest związana ze zobowiązaniem się do wykonania czynności. Tym samym za koszty postoju samochodu nie powinien być wystawiona faktura.
Termin odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących media powstaje w rozliczenia za okres, w którym u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy, tj. w dacie wystawienia faktury, nie wcześniej niż w terminie otrzymania wskazanej faktury.
Wystawiana faktura powinna zawierać dane jednostki macierzystej z jej danymi i numerem NIP. Nie ma zaś konieczności wskazywania na fakturze nazwy oraz adresu Oddziału.
Zakup nieruchomości, przez czynnego podatnika podatku VAT, wykorzystywanej do czynności opodatkowanych tym podatkiem daje prawo do odliczenia podatku z tytułu zakupu tej nieruchomości.
Sprzedaż z masy upadłościowej nieruchomości, które nie są wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Sprzedaż samochodu z majątku prywatnego, wykupionego wcześniej z leasingu bez odliczenia VAT i przeznaczonego od razu po wykupie na cele osobiste - nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Już na etapie budowy nieruchomości przeznaczonej na wynajem dla podmiotów gospodarczych można dokonać rejestracji jako podatnik VAT czynny.
Obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania kaucji gwarancyjnej powstaje w chwili jej zaliczenia na poczet otrzymanej faktury.