Dział: VAT naliczony i należny

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą KPIR + VAT. W czerwcu 2017 zakupił samochód osobowy na firmę gdzie odliczył 50% VAT-u o wartości 49 535,70 zł. Obecnie 1.09.2021 wycofuje samochód ze środków trwałych na cele prywatne. Czy w związku z tym ma dokonać korektę VAT-u ponieważ samochód jest mniej niż 5 lat w firmie? Jeśli tak to czy tylko 50% wartości VAT-u czy 100% . W której pozycji należy wykazać tę korektę w deklaracji VAT i czy wprowadzamy taką pozycję dokumentem wewnętrznym?

W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.

Wartość sprzedaży dokonywaną przez Podatnika wysyłkowo na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również na terytorium państwa niebędącego członkiem Unii Europejskiej, należy wliczać do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.

Dłużnik, w odniesieniu do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym, wystąpi w charakterze podatnika VAT, bowiem działka została nabyta przez Dłużnika do działalności gospodarczej i stanowi majątek jego przedsiębiorstwa. W konsekwencji, dostawa przez Komornika niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu VAT. Do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z podatku wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy ani z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W konsekwencji transakcja ta w całości będzie opodatkowana z zastosowaniem właściwej stawki podatku od towarów i usług.

Skarb państwa zamierza zbyć zabudowaną nieruchomość, która została nabyta przez Dyrektora Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w trybie przepisu art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych. Nieruchomość jako zbędna do realizacji zdań statutowych Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad została przekazana do zasobu nieruchomości Skarbu Państwa. Nieruchomość wg. miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego położona jest na terenach intensywnej zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej z zabudową usług gospodarczych. Zabudowana jest dwoma murowanymi budynkami mieszkalnymi, budynkiem gospodarczym i stodołą. Na nieruchomości znajduje się również garaż blaszak, zbiorniki szamba, kojec dla psa, kostka betonowa, instalacja nawodnieniowa terenu oraz roślinność, drzewa, krzewy i rośliny ozdobne. Czy sprzedaż przedmiotowej działki możne skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, czy też powinna być opodatkowana stawką podstawową 23%?

Gmina założyła instalacje fotowoltaiczne na budynkach użyteczności publicznej i stacjach uzdatniania wody o mocy nie przekraczającej 1MW i zużywa tę energię w całości. Czy w związku z tym powinna składać deklaracje jako podmiot korzystający ze zwolnienia od podatku akcyzowego. Jakie obowiązki ciążą na gminie jako właścicielu paneli fotowoltaicznych. 

Gmina ma zamiar oddać w bezpłatne użytkowanie składowisko odpadów komunalnych pod warunkiem, że biorący w używanie będzie pokrywał koszty eksploatacji, w tym koszty związane z energią elektryczną oraz bieżących napraw, przeglądów i remontów urządzeń i obiektów. Faktury za energię elektryczną dotyczące składowiska odpadów będą opłacane przez Gminę (kwota netto i VAT) a następnie koszty energii będą refakturowane na biorącego w używanie. Czy od faktur dotyczących zużycia energii elektrycznej na składowisku Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT?

Importujemy towary z USA na zasadach ogólnych tzn., że od importu towarów jesteśmy obowiązani do zapłaty podatku należnego z tytułu tego nabycia. Czy istnieje inny sposób by móc np. odroczyć lub przesunąć termin płatności podatku należnego przy imporcie towarów? Jakie warunki należy spełnić?