Jestem psychologiem. Oprócz kontraktu na uczelni, prowadzę także prywatny gabinet (od listopada 2020 roku). Do sierpnia korzystałam ze zwolnienia z kasy z uwagi na limit obrotów. W sierpniu przekroczę limit zwalniajacy mnie z prowadzenia kasy. Część pacjentów prosi o wystawienie faktury lub rachunku. Czy jeśli będę wystawiać te dokumenty, to nadal mogę korzystać ze zwolnienia z kasy?
Dział: VAT naliczony i należny
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą jest VAT-owcem oraz posiada kasę fiskalną. Działalność opodatkowana jest w formie ryczałtu. Wynajęła swój prywatny dom na cele mieszkaniowe i również ten najem opodatkowuje ryczałtem. Czynsz za najem ma być płacony gotówką do 10 dnia danego miesiąca z góry. Czy do JPK należy wykazać to ze stawką ZW w momencie powstania obowiązku podatkowego - czyli jeśli nie wystawia faktury to z upływem terminu płatności? Tak samo wtedy też musi nabić to na kasę, czyli np za sierpień nabić na kasę 10.08 i wykazać w JPK za 08/2021. A jeśli nie otrzyma tych pieniędzy to podatku dochodowego nie płaci po prostu.
Spółka prowadzi głównie sprzedaż na rzecz osób fizycznych i posiada kasę fiskalną. Sprzedaż internetowa towarów realizowana przez Spółkę jest dokumentowana paragonem fiskalnym – paragon jest wystawiany i drukowany z kasy rejestrującej. W każdym przypadku paragon (informacje o paragonie), jak również pozostałe dokumenty i informacje dotyczące sprzedaży fiskalnej (raporty okresowe) będą przechowywane w pamięci kasy rejestrującej (kasa z elektronicznym zapisem kopii). Zgodnie z regulaminem sprzedaży, każdy z klientów Spółki wyraża żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu fiskalnego i doręczenia mu tej faktury poprzez konto klienta (konto internetowe). Czyli do każdego paragonu jest wystawiana faktura. Faktury wystawione przez Spółkę i doręczone klientom będą przechowywane w formie elektronicznej (zapewniając autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktury elektronicznej) w podziale na okresy rozliczeniowe z każdorazową możliwością wydrukowania tych faktur na żądanie klienta czy organów skarbowych. W związku z tym Spółka planuje niszczenie paragonów (papierowych) do wyżej wymienionych faktur. Spółka uważa, iż kopie tych paragonów (oraz innych dokumentów fiskalnych) będą przechowywane w pamięci fiskalnej kasy rejestrującej. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
Stowarzyszenie Ochotnicza Straż Pożarna chce przekazać gminie darowizną nieruchomość zabudowaną remizą. Na nieruchomości znajdują się 2 budynki, jeden z 1971 roku i drugi z 2020 roku (jedna bryła). Gmina zakończyła w br. inwestycję polegającą na termomodernizacji budynków. W miejscowym planie zagospodarowania działki przeznaczone są pod zabudowę usługową. Gmina jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Czy przy darowiźnie wystąpi VAT? Czy transakcja będzie zwolniona z VAT-u?
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą KPIR + VAT. W czerwcu 2017 zakupił samochód osobowy na firmę gdzie odliczył 50% VAT-u o wartości 49 535,70 zł. Obecnie 1.09.2021 wycofuje samochód ze środków trwałych na cele prywatne. Czy w związku z tym ma dokonać korektę VAT-u ponieważ samochód jest mniej niż 5 lat w firmie? Jeśli tak to czy tylko 50% wartości VAT-u czy 100% . W której pozycji należy wykazać tę korektę w deklaracji VAT i czy wprowadzamy taką pozycję dokumentem wewnętrznym?
W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.
Wartość sprzedaży dokonywaną przez Podatnika wysyłkowo na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również na terytorium państwa niebędącego członkiem Unii Europejskiej, należy wliczać do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.
Dłużnik, w odniesieniu do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym, wystąpi w charakterze podatnika VAT, bowiem działka została nabyta przez Dłużnika do działalności gospodarczej i stanowi majątek jego przedsiębiorstwa. W konsekwencji, dostawa przez Komornika niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu VAT. Do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z podatku wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy ani z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W konsekwencji transakcja ta w całości będzie opodatkowana z zastosowaniem właściwej stawki podatku od towarów i usług.
Skarb państwa zamierza zbyć zabudowaną nieruchomość, która została nabyta przez Dyrektora Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w trybie przepisu art. 13 ust. 3 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych. Nieruchomość jako zbędna do realizacji zdań statutowych Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad została przekazana do zasobu nieruchomości Skarbu Państwa. Nieruchomość wg. miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego położona jest na terenach intensywnej zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej z zabudową usług gospodarczych. Zabudowana jest dwoma murowanymi budynkami mieszkalnymi, budynkiem gospodarczym i stodołą. Na nieruchomości znajduje się również garaż blaszak, zbiorniki szamba, kojec dla psa, kostka betonowa, instalacja nawodnieniowa terenu oraz roślinność, drzewa, krzewy i rośliny ozdobne. Czy sprzedaż przedmiotowej działki możne skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, czy też powinna być opodatkowana stawką podstawową 23%?
Gmina założyła instalacje fotowoltaiczne na budynkach użyteczności publicznej i stacjach uzdatniania wody o mocy nie przekraczającej 1MW i zużywa tę energię w całości. Czy w związku z tym powinna składać deklaracje jako podmiot korzystający ze zwolnienia od podatku akcyzowego. Jakie obowiązki ciążą na gminie jako właścicielu paneli fotowoltaicznych.
Gmina ma zamiar oddać w bezpłatne użytkowanie składowisko odpadów komunalnych pod warunkiem, że biorący w używanie będzie pokrywał koszty eksploatacji, w tym koszty związane z energią elektryczną oraz bieżących napraw, przeglądów i remontów urządzeń i obiektów. Faktury za energię elektryczną dotyczące składowiska odpadów będą opłacane przez Gminę (kwota netto i VAT) a następnie koszty energii będą refakturowane na biorącego w używanie. Czy od faktur dotyczących zużycia energii elektrycznej na składowisku Gmina będzie miała prawo do odliczenia podatku VAT?
Importujemy towary z USA na zasadach ogólnych tzn., że od importu towarów jesteśmy obowiązani do zapłaty podatku należnego z tytułu tego nabycia. Czy istnieje inny sposób by móc np. odroczyć lub przesunąć termin płatności podatku należnego przy imporcie towarów? Jakie warunki należy spełnić?