Spółka wygrała przetarg na dostarczenie do placówki oświatowej komputerów stacjonarnych. W specyfikacji zamówienia wyróżniono, że należy dostarczyć 100 komputerów, przy czym 30 z nich powinno mieć wgrane programy komputerowe rozwijające kreatywność u dzieci (w postaci gier logicznych) natomiast 5 komputerów programy do obsługi biurowej. Pozostałe komputery mają być wyposażone tylko w bazowy system operacyjny. Czy w takim przypadku możliwe jest potraktowanie dostawy komputerów z wgranymi programami (innymi niż program operacyjny każdego komputera) jako świadczenie złożone?
Dział: Finanse publiczne
Straż Miejska, jako jednostka organizacyjna Miasta posiada na stanie samochód, który zakupiła w 2012 roku na fakturę VAT 23%. VAT od tej faktury nie został odliczony, ponieważ w tym czasie Straż Miejska nie była podatnikiem VAT. Od 2017 roku, Straż Miejska jako jednostka organizacyjna jest podatnikiem VAT w ramach centralizacji. Straż Miejska chce sprzedać samochód, który nabyła w 2012 roku. Jest to samochód specjalny z wydzielonym przedziałem specjalnym do przewozu osób zatrzymanych, służący do patrolowania miasta w celu ochrony bezpieczeństwa i porządku publicznego, czyli służy działalności statutowej gminy. Czy sprzedając samochód Straż Miejska jako Miasto powinna wystawić fakturę VAT ze stawką 23%, czy zwolnioną, czy też nie wystawiać faktury, tylko sporządzić umowę kupna-sprzedaży w związku z tym, że transakcja ta nie będzie podlegała VAT? Jeżeli byłaby to sprzedaż osobie fizycznej, to czy taką transakcję należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej?
Czy Gmina po centralizacji ma obowiązek zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym zakładowi budżetowemu i innym swoim jednostkom, podlegającym centralizacji? Przed centralizacją urząd skarbowy zwracał VAT na konto zakładu. Są to znaczne kwoty, mające wpływ na budżet zakładu.
Gmina ma prawo do pełnego odliczenia kwot podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem taboru autobusowego, stacji szybkiego ładowania oraz urządzeń do wolnego ładowania, gdyż będą one w całości wydzierżawione.
Wykonywanie czynności zwolnionych od podatku od towarów i usług nie daje możliwości ubiegania się o zwrot podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup środków trwałych i innych zakupów.
Działalność fizykoterapeuty korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, stąd nie ma on prawa do dokonania odliczenia VAT z faktur związanych z zakupami służącymi jego działalności.
Szkoła może wystawić korektę do faktury i zastosować stawkę 0% VAT dla edukacji na towar zgodny z zamówieniem po otrzymaniu zaświadczenia organu prowadzącego – Gminy, jednocześnie posiadając zamówienie, ale w postaci umowy wraz z dokumentem potwierdzającym wybór oferty.
W 2014 Gmina (zamawiający) zawarła umowę z Firmą X (wykonawcą), dot. wykonania przydomowych oczyszczalni ścieków. Do obowiązków wykonawcy należy dostarczenie wyników badań ścieków oczyszczonych, wykonanych przez akredytowane laboratorium do 15 stycznia każdego roku (do 2020 roku). W 2017 roku wykonawca nie wywiązał się z umowy i nie dostarczył wyników badań. Gmina zatem zleciła wykonanie badań przez akredytowane laboratorium, które to wystawiło fakturę na Gminę. Firma X została poinformowana o wykonaniu tych badań i obciążeniu jej fakturą za ich wykonanie. Firma X nie dokonała zapłaty i sprawa została skierowana do sądu. Sąd wystawił nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym. W 2018 roku sytuacja sie powtórzyła - obciążylismy ponownie firmę kosztami badań wykonanych w 2018 roku.
Zastanawiamy się czy refaktura jest prawidłowym dokumentem - zawarto w niej takie same kwoty jak na fakturze pierwotnej - w tym przypadku Gmina podwójnie płaci VAT za tą samą usługę (kwota brutto za fakturę wystawioną przez laboratorium, oraz odprowadza VAT od wystawionej refaktury dla firmy X). Według mnie, nota obciążeniowa nie jest też formą prawidłową w tym przypadku, gdyż laboratorium wystawia fakturę na Gminę, a nie na firmę X, w związku z tym Gmina nie pośredniczy, w zakupie usługi, a sama ją kupuje. Jest jeszcze jedna możliwość, a mianowicie Gmina wystawia firmie X refakturę zawierającą kwoty netto, VAT i brutto jak na fakturze pierwotnej, ale ujmuje fakturę pierwotną, otrzymaną od laboratorium w rejestrze zakupu i odlicza cały VAT z tej faktury. Jakim zatem dokumentem Gmina powinna obciążyć firmę X i jakich operacji należy dokonać, aby zachowane zostały wszelkie prawidłowości w rozliczeniu podatku VAT?
Kontrahent kupił od Gminy grunt. Gmina rozłożyła należność na miesięczne raty. Ponieważ kontrahent nie płacił od kilku lat ww. rat, Gmina wystąpiła do sądu i po uzyskaniu prawomocnych wyroków i nakazów, zwróciła się do Komornika Sądowego o ściągnięcie zasądzonego długu. W sądzie w imieniu gminy występował radca prawny zatrudniony w Urzędzie Miejskim na etacie w ramach umowy o pracę. Komornik ściągnął wszystkie należności i wpłacił na konto Gminy. Teraz dłużnik zwrócił się do Gminy o wystawienie mu faktury na koszty zastępstwa procesowego, które on zapłacił komornikowi z innymi należnościami. Czy Gmina ma obowiązek wystawienia takiej faktury na dłużnika?
Czy podane poniżej czynności są opodatkowane podatkiem VAT, a jeśli tak to jaką stawką:
Powiat wydał decyzję w sprawie zwrotu udziałów w prawie własności nieruchomości na rzecz osób fizycznych w zamian za wpłatę zwaloryzowanego odszkodowania. Przedmiotowa działka aktualnie stanowi grunt uprawiany rolniczo. Kiedy ewentualnie należy wykazać podaną należność w deklaracji VAT-7 jeśli od decyzji złożono odwołanie ale uiszczono całą kwotę wynikającą z decyzji.
Powiat uzyskał należność z tytułu kary umownej za odstąpienie od umowy przez wykonawcę. Wykonawca umowy po wygranym przetargu i rozpoczęciu prac stwierdził, iż kwota przeznaczona na realizację jest zbyt mała i w tej wysokości wynagrodzenia nie jest w stanie wykonać danej pracy. W związku z tym odstąpił od wykonania umowy.
Usługa dowozu dzieci i młodzieży do szkoły przez jednostkę oświaty (Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy) korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług jako usługa ściśle związana z usługa podstawową.
Technik dentystyczny wykonujący protezy dentystyczne może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku.